黔注协〔2010〕23号

　　《贵州省会计师事务所综合评价办法》已经贵州省第三届理事会第五次会议讨论通过，现正式发布实施。原《贵州省会计师综合评价办法（试行）》同时废止。

二O一O三月一日

　　附件：

贵州省会计师事务所综合评价办法

　　第一条 为综合评价全省会计师事务所（以下简称事务所）的整体质量，提升事务所专业素质和执业水平，促进全省注册会计师行业健康快速发展，提高服务经济社会发展的能力，制定本办法。

　　第二条 贵州省注册会计师协会（以下简称省注协）负责组织全省范围内事务所综合评价工作，并公布综合评价的有关信息。

　　第三条 综合评价每年进行一次，各事务所自愿参加。

　　第四条 经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

　　（一）未持续达到规定的设立条件；

　　（二）未按时履行会员义务；

　　（三）填报综合评价信息严重失实；

　　（四）因故终止；

　　（五）设立未满1年的；

　　（六）省注协认定不能参加综合评价的其他情形。

　　第五条 符合本办法第四条规定的事务所（含外省在黔分所），可自愿申请参加综合评价。每年3月31日前，填写《会计师事务所综合评价基本情况表》（以下简称《情况表》），上报省注协审核。在省内有分所的会计师事务所由总所统一填写《情况表》。

　　第六条 事务所在填报《情况表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

　　第七条 事务所及其分所应对《情况表》内容的真实性负责。

　　第八条 省注协将根据事务所上报情况进行抽查。如发现填报情况严重失实，取消事务所当年及下一年度综合评价资格，并通报批评。

　　第九条 每年5月31日前，省注协根据事务所上报的数据，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分，并通过认定的网站和报刊，公布综合评价得分前三十家事务所的信息。

　　在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

　　第十条 对事务所的综合评价包括：总收入、注册会计师人数、行业领军人才后备人选人数（以下简称领军人才人数）、事务所人员考取资格人数、处罚和惩戒情况、行业贡献情况、事务所党组织建设情况等七项指标。

　　（一）总收入，是指事务所上报的、经过审计的评价年度业务收入。

　　（二）领军人才人数，是指已通过中注协组织的测试并选拔的领军人才人数。

　　（三）事务所人员考取执业资格数，指事务所从业人员在评价年度考取的注册会计师执业资格数。考取资格的执业人员必须在申报加分事务所工作一年以上。

　　（四）行业贡献情况，指事务所、注册会计师受到各级政府、相关职能部门、中注协、省注协以及社会公益部门表彰的次数，注册会计师参与行业自律检查的人次，注册会计师担任各级人大、政协委员的数量，以及事务所执业人员在各级刊物发表专业文章的数量。

　　本条所指的专业文章，是指有关注册会计师、注册资产评估师行业的审计、会计以及事务所党建工作文章。

　　（五）事务所党组织建设情况，是指事务所建有党组织情况、发展党员情况、党组织活动开展情况。

　　（六）处罚和惩戒情况，是指评价年度事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

　　第十一条 综合评价指标中的总收入、注册会计师人数，按照一定的权重计算得分。

　　第十二条 领军人才人数为直接加分项，每名加6分。事务所人员考取执业资格数为直接加分项。每考取1名注册会计师加4分。

　　第十三条 行业贡献情况为直接加分项，事务所、注册会计师受国家级表彰的，每人（次）加8分，受省级表彰的，每人（次）加5分，受地县级表彰的，每人（次）加4分。中注协表彰的按照省级表彰计算，省注协表彰按照地县级表彰计算。参与行业自律检查每人次加3分。全国人大代表、政协委员、党代表每人加8分，省级人大代表、政协委员、党代表每人加5分，地县级人大代表、政协委员、党代表每人加3分。事务所执业人员发表的专业性文章，在国家级核心刊物刊登的，加5分；在公开发行的一般刊物刊登的，加4分；在非公开发行的本行业刊物刊登的，加2分。

　　第十四条 建有会计师事务所党组织的，加1分；党组织能按照党章规定开展基本组织生活并及时上报行业党委的，加1分；创新开展其他有利于事务所及行业发展，以及对树立事务所和行业良好形象有积极作用的活动，并上报行业党委经协会刊物刊登的，每登一项加2分；党支部每发展1名党员加1分。党组织、党员受上级党委表彰的，中央级表彰的加8分，省级表彰的加5分，地县级表彰的加4分。全国行业党委表彰按省级表彰计算；省行业党委表彰，按地县级表彰计算。

　　第十五条 处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

　　（一）事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减8分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减6分；受到公开谴责的，一次减5分；受到通报批评的，一次减3分；受到训诫的，一次减2分。

　　（二）注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减8分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

　　第十六条 综合得分的计算公式如下：

　　综合评价得分=总收入得分＋注册会计师人数得分＋领军人才人数得分＋考取资格得分＋行业贡献情况得分＋党组织建设得分–事务所和注册会计师的处罚、惩戒减分。

　　（一）总收入得分=（参加评价事务所收入/评价年度前30家事务所收入平均值）×70。

　　（二）注师人数得分=（参加评价事务所注册会计师人数/评价年度前30家事务所的注册会计师人数平均值）×30。

　　（三）领军人才人数得分＝领军人才人数×5。

　　（四）考取资格得分＝考取注册会计师人数×5。

　　（五）行业贡献得分＝受国家级表彰表彰人（次）×8+受省级表彰人（次）×5受省级表彰人（次）×5受省级表彰人（次）×5+受地县级表彰人（次）×4参与行业检查人数×3 +公开发行的国家核心刊物发表文章数×5+公开发行的一般刊物发表文章数×4+非公开发行的本行业刊物发表文章数×3＋国家级人大、政协委员人数×8＋省级人大、政协委员人数×5＋地县级人大、政协委员数×3。

　　（六）党组织建设情况得分＝成立党组织得分+组织生活得分+组织活动得分+发展党员得分+党组织受表彰得分+党员受表彰得分。

　　（七）事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数（人数）×相关分值]。

　　第十七条 本办法自发布之日起试行。