加强财务集中管理是企业管理工作的大势所趋，而财务信息的集中管理是财务集中管理的一项重要基础性工作。现在大多数中央企业都是综合性集团公司，企业规模较大、层次多、跨行业跨地区经营、产品或业务门类多，但由于缺乏必要的技术手段，财务信息集中程度低，信息不对称，监管力度和实效性不足，导致企业管理水平较低。更重要的是财务信息集中管理系统实施难度大，失败率高，这已引起了国家有关主管部门的高度关注。
财务信息集中管理系统的功能
从目前来看，初期的财务信息集中管理系统应具备三大功能：
一是信息采集。
通过建设财务信息集中管理系统，由中央企业总部统一进行基础设置，统一核算标准和规则，将各级企业的财务数据（包括所需要的经营数据）进行传输、汇总、合并，生成中央统一数据库。
信息采集要处理好信息集中管理模式和数据集中方式两个关键问题。
关于信息集中管理模式。根据企业规模、企业层次、企业户数、行业特点及企业扁平化管理的要求，中央企业可以采取二级管理、一级集中或三级管理、二级集中的管理模式，或者综合运用二种模式。一般来讲，对下属多家规模较大、对外投资企业户数多的成员单位的企业，宜采用三级管理、二级集中的模式；对下属投资企业户数较少、企业结构扁平、产品和服务较为单一的企业，宜采用二级管理、一级集中的模式。但由于中央企业下属企业的规模及户数参差不齐，行业与地区跨度大，实际应用中往往是这两种模式的综合运用。
关于数据集中方式。对采用二级管理、一级集中模式的企业，可以在中央数据库配置B/S（浏览器/服务器）结构的系统软件，各下属企业直接在中央数据库进行业务和账务处理；对于采用三级管理、二级集中模式的企业，可以由各企业在本地按要求配置B/S或C/S（客户机/服务器）结构的系统软件，在本地完成业务、财务处理及对下属企业的数据的汇总、合并以后，再以定时增量备份的方式传输到中央数据库。另外，对于已实施业务与财务一体化的SAP、ORACLE等ERP软件的企业，可以与合作伙伴进行软件接口，将ERP软件中所需数据及时传输到中央数据库。
二是多维分析。
财务信息集中管理的主要目标不仅仅在于财务数据的集中和监控，而在于提供决策支持，使管理者在决策过程中把注意力集中在数据的分析上，引导决策者从不同层次、不同角度对数据进行观察和分析，从而得出产生结果的内在原因，揭示数据之间隐含的关系，使决策依据数据化，保证决策结果的科学性。
在实际工作中，可以利用基础数据、基础报表体系及OLANP工具，通过商业智能的典型表现手段，对主要财务指标，如总资产、总负债、所有者权益、收入、利润总额、净利润、净资产收益率等，从不同期间、不同企业、不同指标、不同层次、不同区域、不同角度等进行多维分析，并对分析的最终结果进行形象化展示，并形成专家分析报告。
三是建立企业基本评价系统。
建立绩效考核体系。根据国家有关规定，参考财政部颁布的分行业财务指标标准值、上市公司财务数据财务指标标准值及结合企业多年实践经验形成的自定义行业标准值，对企业及各下属单位投资回报率、盈利能力、资产管理效率、偿债能力、发展能力、经济增加值等进行综合评价，并进行打分，并自动生成图、文、表并茂的分析报告。
建立预警风险体系。根据企业特点和管理要求，建立和完善财务预警体系，对投资企业负债、或有负债、负债率、偿债能力、现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率、产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重、盈利能力等进行全面跟踪和分析。通过网络及时跟踪企业经营风险，及时发现指标异动，找出企业财务或经营中存在的主要问题，有利于尽早提出解决问题的措施，化解企业运营风险。
与财务信息集中管理系统配套的管理制度
一是制定统一的会计科目和会计核算制度。企业要以《企业会计准则》为基础，结合管理需要，制定统一的会计科目体系和会计核算制度，统一共性，保留个性，对同行业、同类业务要统一规定。同时，要坚持前瞻性和可操作性。在统一会计制度的基础上，打造适宜集中管理的统一核算平台：如实现固定资产总分类及明细核算，按月自动提取折旧，进行固定资产变动管理，并与总账集成；实现应收账款和应付账款的业务管理，进行核销管理，账龄分析，同时应收应付的单据与结算单据的信息传递到总账系统，与总账集成。
二是制定财务信息集中管理系统的管理办法。管理办法要对系统日常维护和操作、安全运行、管理授权、数据保密等进行详细的规定，以防微杜渐。
三是制定相关财务管理办法。根据系统功能的需要，制定和完善相应的预算管理办法、资金集中管理办法、企业领导人考核及企业绩效管理办法，这些管理制度都可以在系统实施过程中，逐步予以固化和逐级复制。
建设财务信息集中管理系统应把握的几个重点问题
1.关于合作伙伴的选择问题
建立财务信息集中管理系统不同于购买单纯的财务软件，需要选择长期战略合作伙伴。合作伙伴的选择需要考虑如下因素：
一是合作伙伴的经济实力、发展前景及知名度。财务信息集中管理系统的建设是一个长期的过程，少则二三年，多则五六年，建成后每年都需要升级和维护，这就需要有一个与企业共同成长的合作伙伴。
二是合作伙伴产品的厚度和数据库的兼容性和开放性。建设财务信息集中管理系统不是财务软件的简单再实施，而是多种软件系统的集合体，既有不同类型企业的账务处理系统，又有不同业务的处理系统。因此，对合作伙伴产品多样性有较高的要求。
另外，由于财务集中管理系统在不同的实施阶段有着不同的侧重点，但是不同的系统之间需要实现数据共享，这就需要数据库具有良好的兼容性，系统开放灵活，以满足数据集中及分析的需要。
三是合作伙伴的研发、实施能力和服务质量。财务信息集中管理系统的建设不仅仅是软件产品的简单组装，需要合作伙伴根据企业的需要对产品进行再研发，增加新的功能，并有可能需要开发新的数据接口，这就需要合作伙伴具有较强的研发能力。另外，系统实施难度高，强度大，不亚于ERP软件实施的难度和工作量，而且在实施的不同时期，都需要合作伙伴提供及时、高质量的服务，所以，合作伙伴的服务质量及反应速度也是需要关注的。
2.关于财务信息集中管理系统的标准化问题
标准化工作是建设财务信息管理系统最重要的基础工作，通过账套结构、参数控制、权限管理等基础设置，实现企业财务管理的标准化和模式化。如果不能有效地做好标准统一的工作，财务信息集中管理系统就无从谈起。
财务信息集中管理系统的标准化包括很多方面，如会计科目编码的设计、账套结构及处理流程、参数标准、通用财务报表和企业内部管理报表的设置、相关信息的定义、企业上下级权限设置等，这些一定要标准化、格式化。只有这样，才能为数据的集中和合并、报表和分析的自动生成打下良好的基础。如果哪一方面处理不当，考虑不周，就会形成整个系统的“短板效应”，影响系统的整体使用效果，甚至可能会导致整个系统推倒重来。
3.关于系统实施的步骤问题
一般来讲，财务信息集中管理系统的实施步骤包括调研阶段、方案论证阶段、初步方案设计阶段、试点阶段、推广阶段等。
在实施过程中，要注意“先易后难”、“先上（上级企业）后下（下级企业）”，“先小（小企业）后大（企业）”、先试点再推广，从小企业入手，从试点入手，逐步积累经验，循序渐进。
4.关于实施过程中的细节问题
实施细节是关键。项目实施的各个步骤都是环环相扣的，不能忽视任何一个小细节对后续工作的任何影响。要有明确的项目规划，所有的实施步骤和细节都要在项目规划的范围内进行操作。
5.关于企业领导对工作的重视问题
领导重视是保障。企业集团总部对项目强势推广的力度是项目工作顺利进行的必要保证，这项工作需要各企业人力、物力、财力等方面的协调，甚至要改变企业原有管理模式，因此，集团公司总部对项目必须要有足够的支持。
（作者供职于中国电子信息产业集团公司）
