企业管理的中心在于财务管理，而财务管理的中心在于流动资金管理。如何加强流动资金管理，提高经济效益是企业面临的首要问题。针对施工企业，我们要从流动资金各个环节——储备资金管理、工程成本、工程计量款回收等三个方面加强管理，还要从企业流动资金的筹措、流动资金的核算、流动活动分析等方面采取措施，提高资金使用效果，取得更好经济效益。
一、 加强流动资金管理，对提高经济效益的意义。
施工企业生产经营管理的各个环节都要运用一定形态的流动资金。流动资金是保证施工企业正常生产经营活动，完成经营计划的必要条件。因此，管好流动资金，对提高经济效益具有重要意义。
（一） 有利于加速流动资金周转
流动资金快速周转是施工企业高速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的高速公路施工任务；或者用同样多的资金完成更多的施工生产任务。这样就为企业经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的施工生产任务中去，促进经济的有效增长和良性循环发展。
（二） 有利于改善企业经营管理，是企业正常生产的必要保证。
流动资金是企业资产的货币反映，工程施工等生产活动，都能反映到流动资金运动上来。因此，通过对流动资金运用分析，可以发现施工生产和物资流通及企业内部各环节的问题，从而采取措施，改善经营管理，促进企业生产发展。
（三） 有利于增加企业资金积累和自身发展
管理用好流动资金，节约使用资金，利息开支少，工程物资损耗减少，降低了施工产品成本，利润就会增加。如果放松资金管理，就会出现资金周转慢，成本费用水平高、亏损等情况，而且对企业本身的财务状况和业务活动带来不利的影响。
二、 近年来施工企业流动资金的现状及形成原因
（一）流动资金短缺是阻碍施工企业目前发展的因素之一
由于近几年来国家对基础建设的高度投入，高速公路建设迅猛发展，一方面给我们施工企业提供了良好的发展机会，但另一方面由于国家不再给国有企业增拨流动资金，这意味着企业流动资金不足，很大一部分在一定程度上要靠银行贷款弥补。企业不仅要用贷款来解决生产经营不足的流动资金，还要解决因新增固定资产等所需的流动资金，长时间内光靠银行贷款已越来越难以满足企业日益增长的流动资金周转的需要。流动资金短缺已成为了阻碍企业目前发展的重要因素。
（二）流动资金短缺形成原因
1.物资储备方面的原因
由于高速公路建设需要的原材料数量大且多，这些主要材料诸如钢材、水泥、砂石料等占用大量流动资金，加之有些项目在材料采购供应方面无计划，不根据生产需要盲目采购，形成物资储备过多，积压了资金。造成流动资金短缺。
2.工程计量款回收方面的原因
在施工企业的自有流动资金中有很大一部分来源于业主对我们已完工程计量款的支付上。如果我们不能将已完工程款及时高效地收回，就不能运用有效的资金安排生产，经济效益也无从谈起。
3.缺乏严格的资金管理制度
长期以来，我们施工企业在资金管理上都是实行“统收统支”办法，使项目各管理部门之间相互推脱责任，出现问题无人管，生产人员只管生产，不过问材料的浪费和节约；材料人员只管采购，材料发放无定额；财务部门只管记账、算账，不监督供、产、销各种环节的执行情况和成本列支是否符合成本条例，各项资金的使用是否符合财务制度等，从而造成资金管理上混乱，形成资金周转不动，生产经营难以维持。
三、 管好用活流动资金，提高施工企业经济效益的具体措施。
针对施工企业流动资金存在的问题，如果不进一步加以治理、整顿、控制，将会使施工企业效益进一步恶化。要搞好流动资金，关键在于从问题的来源，从流动资金的各环节来打开缺口，采取措施。
（一）加强施工企业储备资金管理
由于物资储备资金在流动资金占相当大的比重，管好物资储备资金是管好用活流动资金的重点。项目在材料采购时，要正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金。对生产所需的各种材料物资，应区分轻、重、缓、急，统筹安排，坚决保证生产关键材料、重点项目的材料；对超储积压材料，应严禁采购；应严格做到能自制加工的不购进，能改进的不购进，能修旧利废的尽量使用；在材料到货时按合同严格进行验收，对库存物资要认真审核，及时掌握进货情况，把好资金结算关，使进货中发生的问题解决在承付货款之前。为达到以上要求，项目在内部管理上，应把储备资金逐项分解落实到各部门、库房、个人，实行奖罚制度，使有关部门和人员精打细算，克服过去管物不管钱、盲目采购、积压资金现象严重等情况。财务部门对每个采购人员按照采购计划核定备用金，并加强对采购资金的跟踪管理，按月清理，以减少资金的垫支和使用。
（二）节约成本，降低消耗。
项目要采取有效措施，控制生产消耗、节约各项费用。要正确编制生产计划，严格按计划施工。要把成本指标和各种主要材料、单项消耗指标纵横分解到各部门、各施工段及个人，实行奖罚承包。
（三）加强工程计量工作，加快资金的回收。
加强工程部门、合同部门的对已完工程及变更工程的计量工作。做到工程只要结束，就能很快形成计量。同时，合同部门、财务部门应通力合作，尽快使申报的计量款回到我们手中。
（四）建立内部银行，开展二级核算。
建立内部银行，必须制定相应的内部结算办法和结算制度。各二级核算单位在内部银行开设账户，内部结算业务必须在规定时间办理，不许拖欠。内部银行存款，项目要先存后用，不准透支；项目向内部银行借款，要计收利息。内部银行账目，要数字真实，日清月结，定期对账。开展内部银行结算制，促进企业流动资金的周转，使企业经济效益进一步稳定提高。
（五）实行各项经济改革活动，强化资金筹措。
随着高速公路的快速发展，施工企业仅靠自身资金及工程款收入，已难以满足施工要求，我们应想方设法多方面、多渠道筹集资金，诸如可试行股份制，大力提倡本企业职工入股，吸收职工闲散资金，为企业筹措生产所需流动资金。
（六）加强经济活动分析，发现问题及时采取措施。
我们要重视经济活动分析，从实际出发，建立资金利用效果分析制度。考核资金利用效果的指标主要是流动资金周转率，包括流动资金周转次数和流动资金利润率。将这些指标与本企业历史相比、与计划相比、与行业平均水平相比，看是否有明显上升或下降，是否存在异常。通过分析找出差异原因，对造成不利的因素提出解决措施。改变过去那种财务部门算死账而不参与经营管理的做法，使财务管理充分发挥其应有职能。
总之，要管好用好流动资金，不仅要从企业内部出发，挖掘潜力加速流动资金周转，完善经济责任制，而且要健全各种经济核算制度，合理、有效地使用流动资金。只有这样，才能提高流动资金使用效果，取得更大的经济效益。
