就今后交通内审如何围绕“三个服务”做好工作谈几点看法
去年7月，部在北京召开了建设创新型交通行业工作会议，李盛霖部长在会上作了重要讲话，明确提出在建设创新型交通行业的过程中要做好“三个服务”，即服务国民经济和社会发展全局，服务社会主义新农村建设，服务人民群众安全便捷出行。要求我们进一步强化服务意识，提高服务能力，改进服务水平，努力做好“三个服务”。在2007年全国交通工作会议上李盛霖部长作了主题为“努力做好‘三个服务’推进交通事业又好又快发展”的重要讲话，对做好“三个服务”作了深刻阐述。他指出，调整结构是做好“三个服务”的重要保障，转变方式是做好“三个服务”的有效途径，注重创新是做好“三个服务”的内在动力，强化管理是做好“三个服务”的坚实基础。在谈到2006年行业创新工作迈出新的步伐时，他用“积极探索交通审计共建模式，充分发挥内审机构的作用”来肯定交通审计方面的工作。在谈到2007年交通主要工作时，他要求“进一步发挥内部审计的作用，继续加强和深化领导干部任期经济责任审计等工作”。下面我结合李部长以上讲话精神，围绕交通内部审计今后如何做好“三个服务”，集中就思想观念、工作重点、工作方法的创新问题谈些意见，与大家交流。
（一）关于如何更新思想观念的问题
我觉得，就创新而言，我们搞审计工作的同志在思想上首先要有这样的认识：第一，创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，交通事业的又好又快发展，离不开创新，同样交通审计的发展也离不开创新，如果交通审计不搞创新，就不可能健康地发展。第二，创新必须坚持“需求引导、科学统筹、重点突破、全面推进”的方针，把创新落实到工作的各个层面和各个环节。要针对工作中的突出矛盾和主要问题，依靠创新，积极探索解决矛盾和问题的有效办法，寻求更好的发展模式和途径。第三，创新是继承基础上的创新。对我们审计工作而言，要注意做到三个“不能”，一是不能丢掉过去好的经验和做法去创新，而应该注意不断总结、运用和推广好的经验和做法；二是不能脱离现实状况和需求去创新，而应该紧密结合实际和根据有关要求去搞好创新；三是不能无视有关审计法规制度去创新，而是要通过创新不断完善和加强制度和机制的创立。在以上认识的基础上，我觉得，交通审计的创新在指导思想上要牢牢把握好以下三点：
第一，要牢固树立“三个坚持、三个服务、三个负责”的思想。这是黄副部长在2005年贵州交通审计座谈会上提出的，“三个坚持”是指：一要坚持“围绕中心、服务大局”，二要坚持“全面审计、突出重点”，三要坚持“人、法、技”建设与审计工作协调发展。“三个服务”是指：一是为改进行业管理、塑造行业良好形象服务，二是为构建和谐交通、责任交通、节约型交通服务，三是为促进和保障交通事业健康、快速、协调、全面发展服务。“三个负责”简单讲就是：第一要对交通事业负责，第二要对党组负责（当然具体到各单位还要对本单位党组织负责），第三要对被审计单位负责。今天我们重温黄副部长提出的这些要求，感到与前面我介绍的李部长有关讲话精神是一致的，不仅符合国家对审计工作的有关要求，而且非常切合交通审计工作实际，对我们今后的工作仍然具有很强的指导意义。有为才能有位，“为”就是服务。要重在服务、主动服务，要通过我们及时有效地履行监督职责来展现这种服务。帮助单位查找到问题、规范运作、规避风险、强化管理、提高效益效率等，这些都是我们交通内审的基本任务，都是实实在在的服务工作。近几年我们大家在这些方面做了大量的卓有成效的工作，成绩值得充分肯定。我觉得，今后如何更好地按照李盛霖部长的要求，在调整结构、转变方式、注重创新和强化管理这四个重要环节（或重要方面）上做好工作，是一个需要我们大家很好研究解决的问题。这里既有一个如何配合单位做好这方面的工作，还有一个我们内审自身如何做好这方面的工作，以及如何将两者紧密结合的问题。这些问题需要我们大家共同努力作出回答。
第二，要牢固树立“人、法、技”协调发展的思想。科学发展观强调协调发展，内审“人、法、技”协调发展是提高其工作水平的根本保障。我们多次讲过这个问题，包括部领导讲，我们审计办讲，总的是希望引起有关方面的高度重视。“人、法、技”三者共同构成审计基础建设的有机整体，其中“人”是审计行为的主体，是决定审计工作水平的根本因素，“人”的问题不仅有一个数量问题，而且有一个素质问题，就我们交通审计的现状而言，这两方面都存在不够适应的地方：“法” 是审计行为的依据，是保证审计工作有效开展的制度因素，一方面内部审计工作必须在法制的轨道中运作，这样才能有效提高我们的工作水平，更好地规避审计风险。因此，内部审计制度的建设工作一定要切实抓好。另一方面，要帮助被审计单位搞好制度建设工作，这个问题近几年有了长足的进步，但仍存在滞后和发展不够平衡的问题。“技”是实现审计行为的手段方法，是促进提高审计工作质量和效率的技术因素。这几年我们通过审计实践，越来越感到这个问题的重要。这方面的工作虽有较大进展，但工作的广度和深度还不够。要努力学习先进的审计理念和方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，要按照部提出的利用计算机信息系统开展审计工作的有关要求，积极探索计算机辅助审计的路子，促进提高审计工作效率和质量。
第三，要牢固树立由传统审计向现代审计转变的思想。随着改革的不断深化、社会主义市场经济体制的逐步建立，内部审计面临的问题不少，不仅存在长期以来未能很好解决的老问题，而且还产生了一些较难解决的新问题，这些问题用传统审计思路、方法和手段去解决，效果不够理想。因此，应不断顺应形势发展的要求，寻求新的解决方法。要牢固树立由传统审计向现代审计转变的思想，总体上理解，就是现在我们内部审计不能完全按照过去传统的理念、方法和手段去搞，要适应形势发展的需要，积极探索适应交通特点的交通内部审计模式。要采取新理念、新思路、新方法、新手段，使工作领域不断拓展，审计方式不断改进，审计手段不断强化，使内部审计要逐步由以事后审计为主，向事前、事中审计转化，向更高领域、更高层次发展，使审计的作用从“亡羊补牢”型转为“预防为主”型。要进一步搞好审计成果的运用，实现从个别到一般的转变，通过对个别单位和领导审计发现的问题，从中找出带有普遍性和规律性的问题，进而提请有关部门完善规章制度，达到指导和促进工作的目的。
（二） 关于如何把握工作重点的问题
我觉得，在工作重点的确定上，总体上讲以下三条原则一定要把握好：
第一，工作重点要结合本单位有关方面的工作实际来确定。审计工作重点要因各地区、各单位情况的不同而有所不同。不同的时期也有不同的工作重点和工作要求。内部审计要注意把工作重点放在重点领域、重点部门、重点资金、重点项目和重点环节上，力求做到四个符合：一是要符合履行职责的要求。属于职责内的重要事项，一定要确保认真履行，否则有失职渎职之嫌。二是要符合单位领导（或权力机构）的要求。主要指领导（或权力机构）重视的问题，特别是领导（或权力机构）交办的事情一定要作为重点，确保完成好。三是要符合审计对象的合理要求。内部审计主要是为单位内部监督管理服务的，凡是有利于搞好内部监督管理的单位诉求，我们一定要认真对待。四是要符合职工群众的合理要求。就是要把人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题作为内部审计工作的重点内容。对群众反映强烈、直接或间接与审计职责相关的问题，我们要认真对待，积极做好有关工作。
第二，工作重点要根据国家审计的有关精神来确定。新修订的《审计法》第二十九条规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，其内部审计工作应接受审计机关的业务指导和监督”。审计署2006～2010审计工作发展规划将“继续坚持以真实性为基础、全面推进效益审计”作为国家审计的主要任务提出。要求在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”，即：坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，坚持审计与专项审计调查并重。我们内部审计要与之相适应，在工作重点的把握上要注意与这一要求相匹配，以便做好有关协调配合工作。
第三、工作重点要结合行业的总体工作部署来确定。主要指审计工作重点要围绕行业一定时期及每个年度的中心工作任务和主要工作目标来确定。关于“十一五”交通工作，2006年的交通工作会议作了全面部署。可以说《“十一五”交通审计工作的指导意见》是经过几上几下、反反复复研究确定的，总体符合部党组提出的工作要求，具有较强的指导作用。提出的7项工作重点既是以往工作经验的总结、也考虑了当前实际和今后工作发展的需要。近年来，李部长、黄副部长的讲话和指示精神，以及审计署有关文件规定和要求又给我们确定工作重点赋予了新的内涵，提出了新的要求。我们应该在今后的工作中很好加以体现、认真抓好落实。以下我想就有关重点工作谈点想法：
——资金监督管理问题。李部长在去年建设创新型交通行业工作会议上，提出强化“两个监管”的要求，一是资金安全的监管，另一个是资金使用效益的监管。在资金安全的监管方面，李部长明确要求“要通过完善资金管理制度强化内部监督制约，规范大额资金使用的集体决策程序，并注意结合交通建设项目资金使用管理的特点，探索建立业务、财务、审计、纪检、监察等部门协调配合的监管联动机制和利用外部监督力量强化交通资金监管的途径和方法，确保交通建设资金的安全”。抓好建设资金和建设项目审计是“十一五”交通审计工作的重中之重，前面我已介绍2006年交通系统各单位按照部有关文件的规定和要求，在这方面做了大量工作，取得了明显成效，但从我们内部审计和国家审计的情况看，确实还存在不少问题，我们一定要按照李部长的要求，继续扎扎实实地做好有关工作，不仅要继续做好交通建设资金和项目的审计监督工作，而且还要认真做好其他各项资金的监管工作。今年我们准备进一步加大这方面的指导和检查工作力度，进一步搞好与其他有关部门的协调配合，争取这方面的工作有进一步的突破，使交通行业资金监管水平得到较大提升。
——经济责任审计问题。前面已经介绍，李部长在部署2007年交通主要工作时，要求“进一步发挥内部审计的作用，继续加强和深化领导干部任期经济责任审计等工作”。这也凸显出这项审计工作的重要程度。去年12月中旬部召开了第四次经济责任审计工作联席会议，黄副部长、杨组长参加了会议并发表了重要讲话，会议对今年的经济责任审计工作进行了认真的研究，要求继续加强和深化领导人员特别是做好行政“一把手”的离任经济责任审计工作，做到离任经济责任审计覆盖面达到100%，未经审计不能解除经济责任。要进一步扩大经济责任审计的覆盖面，积极开展任期年度审计和期中审计工作，认真做好有关试点工作。要进一步加强对所属单位的经济责任审计工作的指导、监督和管理，及时总结经济责任审计工作的好做法、好经验，积极探索审计结果运用的新模式、新途径和新方式，切实把审计结果运用到组织人事、纪检监察等工作中去。要积极推广和试行警示谈话和诫勉谈话、审后集体谈心及审计问卷等方式，提高经济责任审计的质量和效率。为加大经济责任审计工作培训力度，今年部将专门举办一期经济责任审计培训班，加大直属单位参训比重，以部人劳司的名义要求分管审计工作的领导和审计部门负责人参加，并邀请驻部纪检组监察局的同志参加。
——经济效益审计问题。李部长在去年创新会上提出强化“两个监管”的另一个是资金使用效益的监管，李部长明确要求要开展交通建设项目资金使用的绩效评价，改进项目管理，减少损失浪费，切实提高资金的使用效益。在今年交通工作会议上，李部长又提出了这方面的工作要求。应该说这些要求与审计署提出的全面推进效益审计，坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重的精神是一致的。按去年完成的项目数分析，经济效益审计项目比重已达到了38.3%，但从工作质量上看还需要进一步提高，内部发展还不够平衡，在该项审计的组织形式、方式方法、制度规范、评价标准以及成果运用等方面还有许多问题需要研究解决。我们一定要看到经济效益审计在搞好资源节约、环境友好、节能降耗、提高效益效能等方面的积极作用，在此基础上要主动将其作为我们内审的一项重要工作抓紧抓好。部审计办拟组织力量搞好行业经济效益审计的专题调研和有关事项的攻关工作，加大面上工作的指导力度。同时，希望各单位大胆探索，认真总结经验，为做好这方面的工作积极献计献策。
——财务收支审计问题。真实性、合法性审计是国家审计机关的一项重要任务，也是交通内审的基本审计事项，实际上财务收支审计是其他各项审计的基础。应该说交通系统内审部门在这方面做了大量工作，取得了很大的成效。同时也要看到这几年无论是国家审计还是我们内审通过这项审计查出的问题确实不少。因此，财务收支审计必须继续得到加强。一是财务收支审计要关口前移，要加强平时的审计监督工作，切实解决好屡查屡犯的问题；二是要注重把财务收支审计与管理审计结合起来，帮助被审计单位建立健全严密有效的内部控制制度；三是切实搞好后续审计、审计整改、审计成果运用；四是注意搞好与国家审计的协调与配合，自觉接受国家审计机关的指导和监督，建立良好的互信合作关系。
（三）关于如何改进工作方法的问题
对于内审工作来说，工作方法问题是一个十分重要的问题，特别是在当前内审工作要求高、任务重、人少事多矛盾非常突出的情况下，通过创新改进内审工作方式尤为必要。个人有以下几点想法，讲出来供大家参考。
第一，要切实改进审计方式，在讲求时效上下功夫。相对于国家审计，内审的工作方式一定要切合交通内审实际，重在讲求时效。一是组织方式要灵活，要整合内部审计资源，积极采用有效的组织方式，既可以在系统、地区及单位内部组织交叉审计、联合审计，也可以委托符合要求的社会中介机构进行审计，还可以与内外有关部门协作开展有关审计。一句话，只要是适合本单位需要的、行之有效的组织方式都可采用。二是工作方法要合理。内审要强调搞好内部服务，着眼于预防，注重帮助被审计单位和人员规范有关经济行为，特别是财经行为。要把握好审计重点，多组织开展日常检查、年度审计和期中审计，积极参与相关监督检查工作，及时有效地发挥好内部咨询、建议等作用。三是审计管理要加强。上级审计机构除认真做好自身的审计管理工作外，要拿出较多时间和精力加强对所属单位的管理，及时做好指导、监督和协调工作。尤其对那些没有设立内审机构和管理水平较差的单位要重点加强有关管理监督工作。四是要切实搞好审计调查工作。去年各单位根据部要求，结合实际积极开展了这方面工作。实践证明审计调查工作确实具有针对性强、操作灵活、成本较低、易见成效等特点，是做好内审工作的一种好形式。我们一定要按照审计署提出的“坚持审计与专项审计调查并重”的要求，继续做好这方面的工作。审计办拟在适当时候召开专题研讨会，进一步总结推广这一工作方式以促进这项工作更好地开展。
第二，要高度重视审计质量，精细做好各项工作。大家一定要认识到，审计工作质量是审计工作的生命，我们要像珍爱生命那样来对待审计工作质量。没有质量，就没有数量，我们不是不要效率，而是要在确保质量的前提下去提高效率，使内审工作符合又好又快发展的要求，要强化审计管理，建立审计质量控制体系，完善审计质量责任制，规范审计质量考核评价办法。要树立风险意识，主动防范和化解风险。下面我结合审计工作实际就提高审计质量提几点具体建议，简称“六个一些”：一是审前准备工作还要更充分一些，包括计划项目的确定、向有关部门了解情况、确定工作重点、人员组织、拟定工作方案等；二是宣传解释工作还要更细致一些，要将其贯穿于审计的全过程，做到耐心细致、不厌其烦；三是听取被审计单位和人员的意见还要更耐心一些，合理意见要及时采纳吸收，切实做到实事求是、客观公正；四是审计文书的撰写要更准确一些，审计文书的撰写要做到全面、精炼，但更重要的是要准确，审计对象的成绩要肯定、问题要揭示，对重视问题、认识到位、并积极整改的，要如实反映；五是审计成果的运用工作要更扎实一些，主要指要加强对审计决定（意见）落实和采纳情况的督促检查，建立有关信息反馈制度，采用“举一反三”的工作方法以收到“查处一例、教育一方，规范一片”的效果等；六是有关工作制度的执行要比以前做得更好一些，主要指坚持用业务学习制度，工作联保制度、民主决策制度以及调研等制度来确保审计质量。
第三，要重视并搞好制度建设，切实发挥制度的保障作用。制度是根本、是保障。要做好内审工作，要搞好预防工作就必须抓好制度建设工作。首先要看到这项工作既指制度的建立健全，又指制度的执行与监督；既有内部审计以外的制度问题，又有内部审计自身的制度问题；既指行业层面的审计制度建设问题，又指各地区各单位自身审计制度的建设问题。这些都是需要我们高度关注和认真对待的工作。其次要在通过制度建设形成良好机制的问题上多下些功夫，要善于分析和总结，从个别到一般、探索规律进而通过制度和管理的加强形成有效可靠的运行机制。要注重从评价被审计单位内部控制入手查找问题，从帮助被审计单位建立健全内部控制着眼规范其经济行为。再次，要在制度创新上下功夫。我觉得，联席会议制度对于内审工作很有必要，效果较好。去年部实行审计以后的联席会议成员单位与被审计单位领导班子集体谈话和分管部领导带领有关部门与被审计单位领导班子集体座谈，收到了很好效果。现在我在思考能否将这些做法用制度的方式固定下来，并视情扩展到其他审计事项中去。前面讲到，李部长在去年创新会上提出强化“两个监管”的要求时，提出了探索建立业务、财务、审计、纪检、监察等部门协调配合的监管联动机制和利用外部监督力量强化交通资金监管的途径和方法，确保交通建设项目资金安全的要求，在制度建设上具有很强的创新意义，我们应该认真抓好落实。
第四，要强化审计手段，加快信息化建设步伐。部很早就对这方面的工作提出了要求。应该说，近几年交通内审信息化建设有了长足的进步。随着内审需求的增加、对审计质量和效率等方面要求的提高，内审人手紧缺的问题将更加突出。加之在交通系统内部这方面的工作发展还不够平衡，强化审计手段，加快信息化建设工作显得更为紧迫。为此，部审计办拟将这项工作作为内审科技创新的一项重要工作来抓。下一步打算多做些审计信息化运用的面上组织、交流、指导和协调工作。需说明的是由于系统内各单位性质不尽相同，执行的财务会计制度也不尽一致，采用的审计方法和评价指标也有区别，故信息化开发工作较难作出统一要求。我们在面上工作指导上可提出总的要求，对有关工作可进行督促检查指导，但具体事宜应由各单位结合实际需要大胆去做，部里绝不搞包办。总之，今后几年这方面的工作力度要逐步加大，我办也正在申报有关审计信息化的开发项目，如获批准，我们将很好组织实施。届时，希望得到大家的支持与配合。
第五、要切实搞好审计队伍建设，造就一支过硬的审计队伍。这个问题非常重要，必须逢会必讲。作为一个审计机构要想把自身职责履行好，就必须两个文明一起抓；作为一名审计人员要想把工作做好，就必须要有较高的政治素质和业务能力。如果不抓队伍建设，审计机构和人员出了问题，不仅审计机构和人员要承担责任，更重要的是审计机构的作用、权威性就要大打折扣，进而贻误我们的事业。希望在座各位，由于你们是分管审计工作的领导或审计机构的负责同志，一定要高度重视和主动做好这方面的工作，使我们的队伍成为一支过硬的队伍，让大家放心的队伍。这里我想着重讲讲审计机构和人员业务能力问题。各单位审计机构要进一步加强审计队伍人才建设，优化审计人员结构，把好审计人员入口关。要鼓励和支持审计人员搞好岗位自学，参加审计专业学历教育和后续教育，注意搞好审计人员的交流、轮岗工作，为审计人员创造良好的学习锻炼环境。每个审计人员在注重提高自身政治素质的同时，要重视基础理论、专业知识、相关知识的学习，注重在实践中学习和磨练自己，全面提高处理实际问题的能力。
同志们，今后我们面临的工作任务光荣而又繁重，我们肩上的责任重大。今年的工作更加催人奋进。黄副部长明天还要就如何围绕做好“三个服务”，发挥交通内部审计工作的作用作重要讲话。我们一定要认真学习贯彻好部领导的讲话，在抓落实、见成效上下功夫，以优异的工作成绩，为搞好“三个服务”，推进交通事业又好又快发展作出新的、更大的贡献！
