现金管理不仅要进行现金流入流出的数量平衡管理，还应该透过现金流入流出的结构管理提高现金质量。
现金流入流出的质量可以透过现金流量表披露。现金流量表是以资产负债表为基础报表而构建的，为了说明现金净流量的形成，可以对资产负债表作如下变动：
从表中可以看出，资产负债表是作为三种活动的结果而形成的，其中，筹资活动形成了负债和不包含本期利润的所有者权益；通过筹资所得的现金可以用来投资，投资活动就是用现金购买各项非现金资产；经营活动则是利用投资所形成的资产获取本期利润。
实际上，企业的全部活动就是由筹资活动、投资活动和经营活动组成，伴随着这些活动的发生必然产生现金的流入流出，使资产负债表中的现金期末与期初数发生变化，其差额就是当期现金净流量。基于这个原理，现金流量表为了表明本期现金净流量的形成来源，就列示了来自于经营活动的现金净流量、来自于投资活动的现金净流量以及来自于筹资活动的现金净流量。事实上，现金流量表是按照不同活动所形成的现金净流量的稳定性和风险程度进行排序的，稳定性和风险程度就是对现金净流量的质量特征的描述。
稳定性表明了不同活动对现金净流量形成的可持续性，现金流量表是按照稳定性程度由大到小进行排列的，越是依靠经营活动所取得的现金净流量，现金净流量的稳定性程度就越高；而主要依靠筹资活动所取得的现金净流量，现金净流量的稳定性程度就较低。原因在于，企业的经营活动是持续进行的，这种持续性就决定了现金净流量的持续性。企业的投资活动是以现有资产的变现来增加现金净流量的，现有资产本身规模有限，并且必须保有一定的数额，因此筹资产生的现金净流量必然有所局限。另外，企业的筹资活动是从外部取得现金净流量的行为，无论是债权人还是资本所有人，向企业投入现金是以企业经营活动能够持续地取得正的现金净流量为前提，否则他们就不可能愿意持续向企业投入现金。
风险程度是指现金净流量的形成对企业所造成的财务压力（通常是指偿债压力）和控制权压力。显然，现金流量表的排列是按照不同活动带来的风险程度由小到大排列的。由企业经营活动所形成的现金净流量不仅不会构成财务压力和控制权压力，所形成的正现金净流量还是还本付息和支付资本所有者报酬的基础。另外，经营活动产生的现金净流量还会增大企业净资产的规模。由企业投资活动形成的现金净流量在一定程度上可以缓解财务压力，但并不能形成资本所有者的报酬。更为重要的是，这种现金净流量的增加不会增加企业的净资产，而只是改变了企业内部资产变现能力的结构。由企业筹资活动形成的现金净流量来源于负债筹资和资本筹资两个渠道。显然，由负债筹资所取得的现金净流量会直接形成财务压力，而由资本筹资所形成的现金净流量，当资本所有者不能获得预期的报酬时，会对企业施加控制权压力。
综上所述，现金存在质量上的差异，因此现金管理不仅要进行现金流入流出的数量平衡管理，还应该透过现金流入流出的结构管理提高现金质量。
