港航水运管理部门是行使航道港口建设养护管理、水路运输管理、内河安全监督管理、船舶检验等职责的监督管理类交通事业单位的总称，分省、市、县三级机构，在财务管理上实行全省“统收统支、收支两条线”管理，业务管理以“条”为主，人事权以属地为主。
一、目前港航水运管理部门在预算管理中存在的主要问题
（一）部门预算编制没有完整的标准定额，计划弹性大。
我们现在预算编制尚未摆脱传统的“基数加增长”的预算编制方式，关键就是缺乏一套完整的支出定额体系。拿港航工作的预算来讲，随着工作思路的转变，因为预算定额工作的滞后，还不能通过全面的“零基预算”的方式调整资金的支出结构，把资金的投向转移到最需要的方面，只能在传统的“基数加增长”的模式基础上进行小规模的增量调节。另外，没有完整定额标准，也很难确定合理的支出规模，“如何保证”、“保证多少”很难做到比较客观地加以衡量，也给预算工作带来很大的困难。
如果预算编制不能真正符合实际开支的需要，不能避免“跑、冒、滴、漏”现象，就不可避免地出现执行中的各种问题，计划的随意性大，预算漫天要价，挤占挪用，铺张浪费，事业任务不能顺利完成。如果说前一阶段的预算改革主要的是在形式上取得了一定的效果，那么完整的支出定额标准就是下一步继续深化改革、在预算编制的内涵上进行突破所亟待解决的一个突出的问题。
（二）部门预算编制难以做到自下而上
预算编制过程中，由于时间和传统做法的影响，财政部门和业务部门之间、部门上下级之间缺乏沟通，对实际需求了解不够。预算编制未得到有关各方面的充分研究分析和酝酿，造成该安排的项目没有安排，不该安排的项目安排了，或者对所报项目的预算金额统统削减一部分。这些做法都对预算的科学性、合理性造成一定的损害，必然会影响各部门预算编制的积极性，预算管理水平难以提高。
（三）预算编制程序不规范、执行率不很理想、存在不确定性。
因预算编制比较粗，许多项目都还沿袭了过去切块打捆的编报办法，没有按要求细化到具体单位和具体项目。在具体执行上存在不确定性，较难和国库集中支付、政府采购等管理制度衔接，不能起到预算管理监督的作用。预算执行的随意性时有发生，当年完不成结转下年的项目较多。
（四）预算管理过程中缺乏绩效考核机制
部门预算特别是项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评。对于项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核尽管是大势所趋，但由于普遍缺乏这方面的经验，还未形成一套行之有效的管理方法，实际中存在各部门争着上项目、多立项多要钱的现象，降低了资金的效益。
二、加强港航水运管理部门预算管理的对策和建议
（一）建立规范的资金管理体系，促进预算管理工作科学化、规范化。首先思想上要高度重视，加强调查研究，增强预算编制工作的计划性、预见性。避免“该办的事办不好，急办的事办不成”。
（二）切实加强项目预算管理。通过制度创新，进一步规范项目预算各环节的程序管理，规范项目的立项、评审、申报，对预算项目实行滚动管理，把那些最能体现发展特点的、急办的，不办不行的项目集中起来，及时更新项目，保证预算项目满足年度发展的新要求。
港航水运管理部门特定经常性专项项目：一是属于港航基础设施日常维修养护和港航基础设施、航运支持保障系统建设等单项工程范围的专项项目；二是属于未列入基本支出预算的额度较大的特定经常性专项项目，三是属于为完成突发性水上搜索、救助、打捞等抢险任务，或对突发性台风、洪水受损的港航基础设施进行修复而发生的专项项目。
港航水运管理项目预算管理的基本原则是统筹财力，综合预算。项目预算要体现各项资金统筹安排的要求，各单位应根据全部港航事业资金和其他单位投入的拼盘资金来源情况，对项目进行全面评估，审核确定项目预算预案，编制综合预算，实行计划管理。量力而行、择优立项，确保重点、兼顾一般。
1.加强项目预算管理必须加强项目库设立与管理
根据国家有关政策规定、港航事业的总体发展战略和各专项规划、港航管理的统一要求和标准以及本航区的实际情况，提出港航水运管理部门项目方案，设立项目库。 项目库是各级港航管理单位设立的对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的系统，由统一和规范的项目库报表、项目申报文本、其它相关材料构成。其设置原则是统一规划、统一建库、分层管理。项目库设立分两个层次：备选库、初审库，实行项目滚动预算。列入项目库的项目按项目时间分为上年延续项目、上年结转备选项目和当年新增项目。上年延续项目是指以前年度预算批复确认的本年度预算中继续安排的项目。上年结转备选项目是指上年度预算未安排、供本年度预算选择安排的项目。当年新增项目是指本年度新增的供预算选择安排的项目。各单位在提出项目方案后，应编制统一制发的项目库报表和项目申报文本，设立各自的项目库备选子库，作为上报项目的依据。项目申报文本包括“项目申报书”及申报书所需必要附件资料，项目申报文本必须填列清楚齐全。各单位应对本单位及所属单位提出的项目进行筛选、分类、排序和可行性论证，并将选定的项目作为各自的初审子库逐级上报。
2.加强项目预算管理必须加强项目申报管理
报送的申报材料包括项目申报文本和有关的单项工程前期工作资料等其它材料；申报的项目包括上年延续项目、上年结转备选项目和当年新增项目。当年新增项目必须填写项目申报文本；上年延续项目和上年结转备选项目，项目计划及项目预算没有变化的，各单位应当在项目预算总报告中予以说明；项目计划及项目预算发生变化的，需重新填写项目申报文本；项目库中需列入下年度预算的“当年新增项目”， 按照规定的时间报送申报材料，其内容必须真实、准确、完整。申报程序，根据年度财力状况及项目安排的原则和重点，将项目预算控制参考数分解给各市；各县（市）港航水运管理部门从县级项目库备选子库中选取项目，列入县级项目库初审子库；各市对所属单位上报并列入市级项目库备选子库的各类项目，在航区内部重新逐一进行审核、筛选、分类、排序，列入市级项目库初审子库，并经综合平衡后编制全市港航水运管理部门项目建议预算。
3.加强项目预算管理必须加强项目审核管理
项目审核内容主要包括：形式审核：申报材料是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全等；内容审核：申请项目是否符合有关专项规划等，立项依据是否真实可靠，项目内容是否重漏预算，项目预算是否合理等。
4.加强项目预算管理必须加强项目核定与实施管理
按照核定的项目预算组织项目实施，项目预算一经核定，原则上不得调整，预算执行过程中发生项目终止、撤销、变更、追加预算的，必须按照港航水运管理部门项目预算管理规定的程序办理。按有关规定加强项目的组织实施，并严格按规定拨付、支用项目资金，对外单位承接的项目，应按有关招投标规定执行，没有规定的，原则上应组织两家及其以上承包商竞价。项目实施单位应严格执行批准的预算，从严监管工程结算费用，其中支付给外单位的费用，涉及质量承诺或期后服务的，应保留不低于5%的尾款。对因勘测、设计、施工等原因形成的工程变更损失，工程质量、安全事故损失，应及时界定各方责任，在未界定前，不得支付费用。项目实施管理单位在与施工企业进行结算前，必须对工程决算进行审计。
5.加强项目预算管理必须加强项目竣工决算管理
在竣工验收前，应按规定办理竣工财务决算，并建立完善项目内部资金及档案管理制度，真实、完整、全面、及时反映资金运作过程。
项目资金的节超支，按“超支不补，结余留用”的原则进行管理。无特殊原因造成超预算的，由项目实施（管理）单位自行负担；实际数与预算相比，差异金额较小的，全部项目节超资金相抵后，留存项目实施单位，经省港航管理局批准后可用于弥补同类项目的经费缺口，但不得将其用于弥补日常经费不足；单项项目结余资金超过批准预算10%（或绝对金额大于10万元）的，作为下年度预算资金来源重新安排使用。
6.加强项目预算管理必须加强项目监督与考核管理
计划财务部门在单项工程资金的运作过程中，发现有违反国家法律法规和财经纪律、实施计划外单项工程、擅自改变工程内容、扩大规模、提高标准、违反合同条款规定、结算手续不完备、结算凭证不合规、支付审批程序不规范等情况的，应停止支付工程资金，并及时向单位领导或上级报告，请求作出处理。 省、市港航水运管理部门在对所属单位进行监督检查时，发现单项工程资金运作有违反国家法律法规和财经纪律、预算管理、资金管理等行为的，应督促其限期整改，并根据实际情况分别作出扣减年度投资计划，取消项目计划、暂停或停止资金拨付，追究责任人责任等处理。
7.加强项目预算管理必须加强项目资金的拨付管理
项目资金的拨付通过省交通部门拨付的资金，按原渠道逐级进行申领、拨付，申领单位应根据项目预算、单项工程进度、合同或协议以及“港航单项工程用款申请表”申领资金，拨付单位应严格根据项目预算、项目实施进度、用款申请表和相关附件进行审核后拨付资金。
（三）加强各项预算定额标准的研究制定工作，推进预算“定员定额”管理改革的步伐。各类预算定额是编制部门预算的基础和依据，要注意结合经费支出特点和规律，制定各项具体支出的定额标准，增强预算编制的规范性、科学性，从而建立全面、细化、规范、透明的部门预算管理体系。
（四）进一步转换角色，选准定位，把财务的控制监督职能作用发挥好。财会人员要及时调整工作方向和重点，从过去习惯于记账、算账、报账的传统管理模式中“跳”出来，把工作重心放在如何审核各类用款计划的合理、合法性上，切实把好各类支出关。
（五）建立预算管理过程中绩效考核机制，指定强制性的奖罚制度，对年末未完成的部分项目资金在下年安排预算时按一定的比例扣减由省局统一调整安排。
（六）树立以增强理财能力，提高综合效益为目标的现代理财观念。增强理财能力的关键，一方面是如何最大限度地广开财源，做大资金规模；另一方面是如何合理配置、调度使用资金。核心是做到科学理财、依法理财、节约理财和廉洁理财。两者结合，使资金发挥出最大的效益。
（七）预算审计监督向资金运行全过程转变的措施
为保证各类重点项目的顺利实施和资金安全，要采取切实可行的措施，做好审计监督工作，改变过去事后审计，监督不到位的现象。加大对市、县事业资金的审计监督，做到资金监管重心下移；加大对以前年度事业资金使用情况实行追踪审计，发现问题及时纠正，做到资金监管关口前移。切实做到“四个结合”，即：资金使用与工程项目相结合，确保资金真正用到工程项目上；资金使用与各项规章制度相结合，确保各项经济活动步入制度化、法制化轨道；资金使用与责任相结合，增强资金使用者的责任感；资金使用与审计监督相结合，确保资金拨付到哪里，审计监督跟到哪里。逐步推行重大建设项目全过程跟踪审计工作。加强预算执行情况的监督考核，在搞好内部财务审计的基础上，积极推行项目效益审计、内控系统评价审计，增强预算执行的严肃性，增强对项目资金的监管，树立成本意识、效益意识，实行资金使用的全程控制。通过采取各项有效措施，确保港航事业资金的安全。
