近年来，在审计工作中发现，一些行政事业单位在内部控制制度的健全性和有效性方面存在诸多问题，内控制度建设有待加强。

　　一是部分单位领导没有意识到建立内部控制制度是一项系统性综合性工作，认为只是财务部门或内审部门的事，对审计机关提出的弥补某一方面内控制度缺乏的建议，也只是责成财务部门拟定一个制度了事，以应付审计。

　　二是组织领导不到位，导致内控制度不健全。如有的单位一个工程项目从立项、审批、验收、结算都由一人办理；有的单位物品购买、保管、领用由一人负责，不但缺乏必要的监管制约，也不符合财务制度所规定的权责分离原则。

　　三是一些单位在内控制度建设上缺乏科学性和系统性，内容上片面、零散、导致各部门各自为政。如有的单位处置固定资产缺乏必要的手续，管理实物的部门固定资产已经处置完毕，财务还继续挂账，致使部门之间缺乏监督制约，形成资产账实不符，还有的单位内控制度虽较健全，但没有真正执行，实际工作中，还是延续老做法，凭经验办事，使内控制度形同虚设。

　　以上种种，导致部分行政事业单位会计监督不力，整体管理水平不高。为此，建议监管部门要把部门单位内部控制制度建立健全情况作为一项重要指标，严格、规范考核，同时，要用必要的制度约束财务行为。如票据管理方面要严格控制发票数量，作废票据要及时收回，避免账外资金的形成和财政资金流失。各单位领导要把内控制度建设作为一项重要工作来抓，要按照国家有关法律法规要求，结合本单位实际，制定一整套切实可行的内部控制制度，确保内部控制制度的有效运行，财政财务收支真实、合法。