大安市:内部制度管理应落到实处
为了加强资金的管理和使用效益,各单位均建立了相应的内部控制制度。在审计工作中发现,部分单位的内控制度具体执行起来有些不切实际,只是为了应付检查而制定,操作性不强,无法执行,形同虚设。例如:农村乡镇的固定资产增减等不能及时登记入帐,没有定期进行盘点,导致会计资料不能真实的反映一定时期的资产状况;还有的单位负责人不经审阅就签批费用单据,财会人员碍于情面不按制度执行,结果导致部分原始凭证不合规的现象常有发生。
因此建议各单位在制定内部管理制度时应从本单位实际出发,做到切实可行;单位负责人要督促会计法律、法规的学习,强化内控意识,规范内部行为;加强财会人员的培训,保证内部会计控制制度的有效实施。
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