近日，襄樊市经济责任审计局制定下发了《审计项目质量和进度控制办法（试行）》，该局从今年起，对经济责任审计项目全过程实行质量和进度“双控制”。加强对审计项目质量和进度的监督管理，建立审计项目质量和进度通报制度，并将其绩效结果纳入相关科室年度目标考核之中。这是该局不断加强和完善内部管理机制，规范审计执法行为采取的一项重要措施。

　　一、审计质量重点控制三个环节。一是审前准备环节。1、审计组组成；2、审前调查和实施方案。审前调查要求审计组除严格按审计署6号令规定对被审计单位有关情况进行审前调查外，还必须结合经济责任审计的特殊要求，重点调查六个方面的情况：反映被审计领导职能工作目标任务完成方面的文件资料；贯彻执行宏观经济政策法规方面的文件资料；被审计领导干部任职期内发生的重大经济事项决策方面的明细情况；预算执行及财政财务收支方面的有关情况；内控制度建立执行和所属部门单位监督管理方面的文件和相关会议纪要；个人遵守财经纪律和廉政规定方面的有关情况。3、集体制定审计实施方案。审前调查完毕，审计组长应组织审计组集体讨论后，研究制定审计实施方案。重大审计项目局领导应参与讨论，或提交局领导班子会研究。4、凡审前调查工作不到位、《审计实施方案》不合规、应收集资料不齐全的，一律不签发审计通知书。二是审计实施环节。1、坚持开好“三个会”。即事前坚持开好审计进点会；事中坚持开好审计座谈会；事后坚持开好审计报告（初稿）征求意见会。2、坚持紧扣领导干部履行经济职责的主要事项进行审计。3、坚持审计和移交案件线索并重。4、坚持在审计实施过程中收集证据。审计组成员应严格执行 “责任取证”规定。即审计证据必须能够证明查出问题和事项的被审计领导干部以及相关人员对此问题应承担直接责任、主管责任和领导责任。审计取证工作应在审计实施之中完成，做到现场审计结束取证工作结束。5、坚持分管局领导的现场指导和管理。 三是审计报告环节。重点是狠抓“三级复核” 制度的落实，并实行责任追究。第一，审计组长作为一级复核责任人应对审计工作底稿所附的审计证据及相关资料进行复核，并提出复核意见。第二，审计组所在部门负责人作为二级复核责任人应对审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见、审计组的书面说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据进行复核，并提出书面复核意见。第三，法制机构应当在规定的期限内提出复核意见，出具复核意见书。存在质量问题的，要逐级按上述分工追究三级复核人的责任。

　　二、审计进度重点控制七个环节。一是除特殊情况外，现场审前调查时间控制在3个工作日内。二是规模较大的审计项目现场审计时间控制在30个工作日以内；一般规模的审计项目现场审计时间控制在20个工作日以内。三是审计组应当在现场审计结束之日起10个工作日内， 完成审计报告（征求意见稿）的起草工作。四是审计组的审计报告征求被审计对象意见时，应当明确要求被审计对象自收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计组。五是审计组应当在收到被审计对象书面意见之日起2个工作日内，研究、核实被审计对象意见，修改审计报告并提交审计组所在部门。六是审计组所在部门应当在收到审计组的审计报告之日起2个工作日内，复核审计组的审计报告，并完成经济责任审计结果报告、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结果类文书的代拟工作。七是复核后的审计结果类文书报局领导签发后，审计组应当在7个工作日内按规定份数将相关结果类文书报本级经济责任审计领导小组办公室（含电子资料）。

　　三、实行审计项目质量和进度通报制度，并纳入目标考核。为将该《办法》的规定落到实处，该局要求各业务科应加强对所承担审计项目的督办工作；综合科应根据项目计划和实施情况，加强对质量和进度的监督检查，按季通报审计项目完成情况；并于年度终了组成专班检查各审计项目的质量和进度，检查结果计入相关科室年度目标考核中，确保审计质量和工作进度得到进一步提高。