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白下区审计局查证管理漏洞规范单位管理

2010-09-15 08:56 来源:南京市审计局   打印 | 收藏 |
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  近日,南京市白下区审计局在对某单位开展经济责任审计时,发现该单位预算外收入主要为库存材料对外销售收入,由于该单位财务核算由区财政结算中心代理,结算中心未能对库存材料实行管理控制,而单位具体负责库存材料管理人员缺乏内控意识,导致该单位从两年半的时间库存材料未建立进销明细账,只保留了结算凭证存根,并且财务未进行成本核销,只能提供2010年6月末库存表,但库存材料的真实性让审计人员无法判断。针对此情况,审计人员结合全区正在开展的“小金库”检查,为消除疑点,审计人员决定采取就地实地盘点库存材料的方式,逐笔核对库存材料实物,并与财务账目相关数量、金额核对。经过实地盘点,确认存在部分库存材料盘赢、盘亏情况,表明该单位对库存材料的管理和内控存在缺陷。与此同时,审计人员对该单位的库存现金实施突击检查,未发现异常情况。

  此次审计中充分运用库存实地盘点法对库存材料实施审计,为审计证据取得有力的支持,同时也对单位的代购物资和实物管理行为进行了规范,较好的发挥了审计“免疫系统”作用。

我要纠错】 责任编辑:刘果
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