重庆市人民政府关于2010年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

——2011年7月26日在市三届人大常委会第二十五次会议上

市审计局副局长 卢建辉

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市人民政府委托，现将2010年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规的规定，按照市委、市政府对审计工作的总体要求，市审计局对2010年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年审计工作坚持以维护财经秩序、促进依法行政、改善经济调控、推进廉政建设、促进科学发展为宗旨，以推进“314”总体部署为目标，紧紧围绕市委、市政府中心工作，着力保障“五个重庆”建设、十大民生工程、经济运行安全、资源环境保护等政策措施落实，重点审计了市财政局市级财政预算执行情况，市地税局市级税收征管情况，市财政局、市审计局等48个市级部门预算执行情况，渝北区、潼南县等8个区县（自治县）财政决算情况，区县（自治县）政府性债务、廉租房建设等11个专项情况，石柱至忠县高速公路、重庆大剧院等23个重点建设项目情况，重庆园投集团、市农垦集团等8个重点国有企业资产负债损益情况。审计结果表明，市级预算执行和其他财政收支总体情况良好。

　　一是实施积极财政政策，圆满完成人大批准的预算。2010年，全市地方财政收入完成1990.6亿元，完成预算的143.4%，比上年增长70.8%，其中：市级收入964.7亿元，比上年增长70.3%；全市地方财政支出完成2746.8亿元，完成预算的83%，比上年增长52.1%，其中：市级支出1033.3亿元，比上年增长63.7%，圆满完成了市三届人大三次会议批准的预算。

　　二是积极筹措财政资金，保障重大决策贯彻落实。全年争取中央补助853.9亿元；安排“五个重庆”建设资金458亿元，其中：宜居重庆144亿元，畅通重庆109亿元，森林重庆68亿元，健康重庆98亿元，平安重庆39亿元；安排51.8亿元启动公租房建设；筹措65.6亿元加快两江新区、两路寸滩保税港区等园区的开发建设；安排121.7亿元推动产业结构优化升级；安排区县（自治县）各项补助资金777.3亿元，一般预算补助占区县（自治县）支出的比例超过57%，推动区县（自治县）加快发展。

　　三是优化财政支出结构，重点保障和改善民生。全年用于“三农”资金417亿元，比上年增长32.4%；用于社保、就业和医疗卫生事业支出331.8亿元，比上年增长6.6%；用于科教文化支出282.4亿元，比上年增长25.6%；用于环保事业支出69亿元，比上年增长37.9%；用于扶贫开发12.5亿元，比上年增长38.9%。全市一般预算的50%以上用于民生领域。

　　四是深化财政体制改革，初步形成公共财政框架。坚持科学理财，实行分年预算提前调度，基本建立动态平衡的资金运作模式；巩固深化部门预算、国库集中支付和政府采购制度改革；不断完善财政投资评审、预算会审和涉农资金竞争立项等制度；稳步推进预算公开、会计管理等基础工作；建立债务统计评价预警机制，加强债务风险管控。

　　有关部门单位按照市人大和市政府的要求，认真整改去年审计发现的问题，上缴财政资金17.1亿元，归还原资金渠道及按规定拨付资金10.8亿元，调减工程投资9.9亿元，调整账务及其他整改金额15.8亿元。有关整改情况，市审计局已向市人大常委会作了专题报告。

　　一、市级预算管理及执行审计情况

　　（一）市级财政预算执行审计情况。市财政局认真贯彻落实积极的财政政策和全市重大决策部署，较好的完成了预算任务，促进了全市经济社会持续快速发展。审计发现的主要问题：一是4个部门单位非税收入4.9亿元解缴不及时。二是年初预算编制不够科学，基本支出预算标准偏低，部门普遍存在基本支出挤占项目支出问题。三是专项资金安排拨付不够规范，抽查发现中央专款2.5亿元未及时安排，7.5亿元未及时拨付使用。

　　（二）市级税收预算执行审计情况。市地税局认真落实税收政策，扎实推进依法治税，不断提高税收征管质量，全年完成税收收入506.6亿元，比上年增长40.5%。抽查房地产开发企业12户。审计发现的主要问题：一是9户企业少缴税款12764万元。二是11户不符合缓税条件的企业延期纳税37588万元。三是5个代征代扣单位滞留税款3580万元，5个单位未取得代征资格征收税款8596万元。

　　（三）市级部门预算执行审计调查情况。审计调查市财政局、市审计局等48个市级部门预算执行情况。总的看，市财政局不断加强预算编制和预算执行管理，部门预算执行水平逐步提高。审计发现的主要问题：一是部门预算执行不规范。38个部门挤占挪用项目资金22349万元，其中用于基本支出12465万元，用于办公楼等基建项目建设9884万元；16个部门无预算、超预算、擅自调整项目支出4037万元。二是3个部门违规收费77万元，12个部门未按规定上缴非税收入3293万元。三是部门未严格执行财务管理制度。2个部门使用不规范票据收费2095万元；12个部门银行账户和资金管理不规范8320万元；17个部门费用报销不规范2004万元。

　　二、区县（自治县）财政决算审计情况

　　审计渝北区、潼南县等8个区县（自治县）财政决算情况。总的看，各区县（自治县）政府积极组织财政收入，加强预算管理，确保重点支出，财政决算基本反映了年度财政收支状况。审计发现的主要问题：一是8个区县（自治县）应征未征、违规减免、应缴未缴及虚列财政资金415843万元。其中：应收未收土地出让金、社会抚养费等收入154247万元，应收未收耕地占用税等税金43416万元；5个区县（自治县）违规减免土地出让金、城市建设配套费等23537万元；7个区县（自治县）行政事业性收费、国有资产处置收益等未纳入预算管理116406万元，1个区虚列棚户区改造资金等专项支出41903万元；1个区应收未收征地农转非人员养老保险统筹费36334万元。二是7个区县挤占挪用专项资金7077万元，1个县滞留、截留专项资金5262万元。三是3个区县（自治县）部分学校、机关违规集资3716万元，3个区县（自治县）部分政府部门乱收费180万元。四是1个县违规出借财政资金670万元，2个区县（自治县）无预算拨款15605万元。

　　三、区县（自治县）政府性债务审计情况

　　按照审计署的统一部署，组织全市审计力量，对40个区县（自治县）政府8个年度的政府性债务进行了审计。2010年末，全市区县（自治县）政府性债务余额2159亿元，其中：政府负有直接偿还责任的债务1782亿元，占83%；政府负有担保责任的债务252亿元，占12%；其他相关债务125亿元，占5%。举债主体中融资平台公司债务余额1581亿元，占73%；债务来源中银行贷款1632亿元，占76%；已使用的债务资金有69%用于市政建设、交通运输等公益性项目。总的看，区县（自治县）政府通过多种形式融资举债，加快了城乡基础设施建设，提高了公共服务能力，有力推动了地方经济发展。同时整合融资平台公司108个，撤销32个，规范了投融资行为。审计发现的主要问题：一是20个区县（自治县）债务举借存在违规贷款、担保等问题，涉及金额76.1亿元。二是20个区县（自治县）未按规定用途使用资金72.4亿元，其中3个区县（自治县）债务资金违规修建楼堂馆所、投向资本和房地产市场2.8亿元；13个区县（自治县）长期闲置资金14.1亿元。三是19个区县（自治县）融资平台公司存在虚假出资、抽逃注册资本、货币资金出资不到位等问题，涉及金额84.9亿元。四是21个区县（自治县）部分政府部门、事业单位及融资平台公司历年违规集资13.2亿元。五是11个区县（自治县）债务率高于100%、偿债率高于20%，偿债压力较大，债务风险较高。

　　四、重点民生项目审计情况

　　（一）廉租房建设项目审计调查情况。审计调查20个区县（自治县），2008年至2010年计划新建廉租房9.3万套、429.2万平方米，总投资46.4亿元。截至2010年末，20个区县（自治县）已完工和在建廉租房8.3万套、388.4万平方米，实际完成投资26.8亿元。保障政策惠及低收入家庭5万户、12.1万人。总的看，廉租房保障制度初步形成，建设工作有序推进，对解决民生问题，促进社会和谐稳定发展发挥了重要作用。审计发现的主要问题：一是16个区县（自治县）廉租房建设项目配套资金不到位61282万元。二是13个区县（自治县）土地出让净收益中少安排廉租房保障资金29178万元，市级有关单位从住房公积金增值收益中分配的廉租房保障资金5383万元未上缴市财政。三是11个区县（自治县）挤占挪用建设资金17130万元，用于其他保障性住房、工业园区建设。四是9个区县（自治县）未按规定减免廉租房建设相关费用1510万元。五是12个区县（自治县）46个项目未按计划完工，7个区县（自治县）少建廉租房5.2万平方米。

　　（二）中小学校舍安全工程资金审计调查情况。2009年至2010年7月，全市安排使用校安资金14.8亿元，开工228万平方米，完工110.6万平方米，加固和新建校舍774栋。审计调查40个区县（自治县），抽查校安工程116.1万平方米，总的看，校安工程目标明确、进展迅速，学校环境得到相应改善。审计发现的主要问题：一是5个区县（自治县）未及时拨付校安资金1579万元。二是12个区县（自治县）挤占挪用、虚列校安资金830万元。三是17个区县（自治县）未按规定减免工程相关费用955万元。四是9个区县（自治县）部分项目建设前期手续不完善，3个区县（自治县）0.8万平方米校舍排查鉴定不实。

　　（三）退耕还林资金审计调查情况。2006—2009年，全市计划安排投资61.1亿元，已全部拨付；自2002年实施以来，计划建设1757万亩，实际完成1795.6万亩。审计调查39个区县（自治县），涉及金额73.8亿元，总的看，退耕还林工程成效明显，森林覆盖率不断提高，水土流失程度降低，生态环境得到显著改善。审计发现的主要问题：一是3个区县（自治县）擅自调整44个项目建设地点及内容，涉及资金1207万元。二是30个区县（自治县）滞留和未及时拨付资金17202万元，2个区县（自治县）弄虚作假套取资金140万元，9个区县（自治县）扩大范围安排补助资金523万元。三是6个区县（自治县）部分项目实施与资金拨付脱节，涉及资金1839万元。四是14个区县（自治县）不同程度存在林权证发放不及时、权证发放未分解到户等问题。

　　（四）住房公积金和其他住房资金审计调查情况。截至2009年末，全市累计归集住房公积金351.2亿元，使用资金333.6亿元，实现增值收益11.6亿元。总的看，住房公积金覆盖面不断扩大，管理较为规范，较好实现了资金保值增值。审计发现的主要问题：一是烟草、电力、金融等行业408个单位、2.8万人次违规多缴住房公积金42323万元。二是市级有关单位审核不严，违规提取住房公积金11710万元。

　　截至2009年末，全市累计归集其他住房资金277.1亿元，使用资金260.7亿元，实现增值收益3.6亿元。抽查19个区县（自治县），审计发现的主要问题：一是15个区县（自治县）违规出借其他住房资金46525万元未收回。二是2个区县自行归集住房补贴20557万元。三是1个区挪用其他住房资金531万元。四是11个区县（自治县）少计单位利息411万元。

　　（五）特色工业园区征地补偿资金审计调查情况。截至2009年末，全市特色工业园区43个，计划建设170.7平方公里。抽查8个区县（自治县），2003—2009年园区征地64.4平方公里，筹集资金182.3亿元，使用资金144亿元。总的看，各区县（自治县）高度重视园区建设，结合实际出台相关征地拆迁办法，园区建设有效推进。审计发现的主要问题：一是8个园区超市政府批准征用土地10.3平方公里。二是6个园区欠收欠缴土地出让费用36896万元。

　　（六）防空地下室易地建设费审计情况。审计31个区县（自治县）及北部新区，2006—2009年征收易地建设费7.1亿元，使用资金4.5亿元，结余资金2.6亿元。总的看，易地建设费征收力度逐年加大，管理工作逐步完善。审计发现的主要问题：一是29个区县（自治县）采取自行出台减免政策、先征后返等方式违规减免易地建设费63100万元。二是16个区县（自治县）违规批准缓缴易地建设费8064万元，24个区县（自治县）应收未收易地建设费20818万元。三是3个区县未启动征收工作，6个区县（自治县）征收工作滞后，造成易地建设费11629万元无法追收。四是部分区县（自治县）易地建设费存在未执行“收缴分离”、挤占挪用等问题，涉及金额14459万元。五是人防建设滞后，16个区县（自治县）人防建设规划完成率仅为10%，31个区县（自治县）人防工程建设完成率仅为17%，25个区县（自治县）未按市政府要求实施人防指挥所建设。

　　五、资源环境审计情况

　　（一）三峡库区地质灾害防治搬迁避让资金审计情况。审计16个区县（自治县），截至2010年9月末，规划实施地灾搬迁避让项目516个，投入资金11.8亿元，搬迁8.1万人。总的看，各区县（自治县）较好地完成了地灾搬迁避让任务，确保了人民群众生命财产安全。审计发现的主要问题：一是地灾搬迁避让项目进展缓慢，已实施项目和搬迁人员分别占规划任务的80%、60%。二是5个区县（自治县）审核不严造成重复申报项目，多获取搬迁避让资金1500万元。三是个别项目单位或个人弄虚作假套取搬迁避让资金316万元。四是7个区县（自治县）挤占挪用、出借搬迁避让资金11363万元。

　　（二）三峡库区重点工业污染治理资金审计调查情况。截至2010年末，国家发展改革委已立项批复86个项目，其中65个项目获中央财政资金支持，投资总额18.3亿元，中央财政资金占30%。抽查9个区县（自治县）30个项目，累计投资8亿元，总的看，各相关单位积极推进项目建设，大部分企业按时完成了污染治理任务，重点工业水污染得到较好控制。审计发现的主要问题：一是18个项目未按时完成，占应完成项目总数的41%。二是6个项目业主单位自行调整建设内容和标准，涉及投资4740万元。三是9个项目未按规定安装在线监测设备，1个已通过综合验收的项目仍然超标排放。四是17个项目中央财政资金10195万元未专户存储、专账核算。

　　（三）工业行业淘汰落后产能审计调查情况。审计调查29个区县（自治县）92户企业，2007—2010年，全市积极推进淘汰落后产能工作，完成或超额完成淘汰落后产能计划指标，争取淘汰落后产能中央财政奖励资金2.6亿元，淘汰落后产能成效明显。审计发现的主要问题：一是9户企业将以前年度已淘汰的落后产能申报中央财政奖励资金914万元。二是3户企业及个别区县（自治县）财政局虚假申报，骗取中央财政奖励资金396万元。三是2个区县（自治县）财政局滞留中央财政奖励资金315万元。四是7户企业获取中央财政奖励资金1824万元，但应淘汰的主要设备未按规定拆除。五是3户企业淘汰落后产能项目核算欠规范，涉及金额1026万元。

　　（四）城市污水处理费征收管理审计调查情况。2009年，全市征收城市污水处理费4.1亿元，使用资金4.4亿元，累计结余资金0.5亿元。抽查6个区县（自治县），征收污水处理费3.1亿元，基本完成了市政府征收目标任务。审计发现的主要问题：一是5个区县（自治县）代征单位执行标准不严，少征收和擅自减免污水处理费494万元。二是少数区县（自治县）财政局和部分代征单位隐匿、挪用、滞留污水处理费3242万元。三是镇级自来水厂、自备水源用户征收率仅完成规定要求的37%和2%。四是征收管理工作欠规范，60%的代征单位未执行征收解缴规定。

　　六、政府投资项目审计情况

　　审计石柱至忠县高速公路、重庆大剧院等23个市级重点建设项目，审计投资总额296.8亿元，审计核减工程投资16.7亿元。总的看，政府投资项目管理逐年加强，建设资金使用效果和效益逐年提高。审计发现的主要问题：一是工程计量、计价、结算有误，虚增工程造价87125万元。二是多计项目成本79606万元。其中：多计征地及房屋拆迁费7967万元，多计融资费用40638万元，多预留工程费用7109万元，多计其他概算外项目和费用等23892万元。三是招投标管理不严格问题比较普遍，65%的项目不同程度存在未严格执行招投标制度、招标文件和施工合同；部分项目投资管理不够规范，有的工程由不具备资质的单位承包，部分项目业主、监理单位等未充分履行职责，现场管理不到位，财务核算不够规范。

　　七、国有重点企业审计情况

　　审计重庆园投集团、市农垦集团等8户重点国有企业资产负债损益情况。8户企业资产总额1213亿元，负债总额733亿元，净资产总额480亿元。总的看，国有企业资产管理体制更加完善，核心竞争力进一步提高，管理水平逐年提升。审计发现的主要问题：一是2户企业管理不善造成损失或潜在损失4379万元、4户企业资产被无偿占用23016万元。二是7户企业资产、所有者权益及损益核算不实，多计资产35893万元，少计资产2478万元，少计所有者权益92119万元，少计利润16981万元。三是2户企业超标准发放工资341万元。四是4户企业少计少缴税金8955万元。

　　八、审计整改情况

　　对审计发现的上述问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定、进行审计处理。对违反财经法纪、涉嫌经济犯罪的案件线索，已分别移送相关主管部门、纪检监察或司法机关立案查处；对涉及宏观层面的普遍性、政策性问题，已向市政府报送审计信息。市政府高度重视审计成果的利用，有关领导及时对审计报告、信息作出重要批示，责成相关职能部门认真整改。各部门单位积极加强审计整改，一方面按照有关法规和审计决定，及时上缴资金，调整账目。经初步统计，已上缴财政资金22亿元，减少财政拨款3.6亿元，归还原资金渠道15.5亿元，调减工程投资16.7亿元。另一方面从完善制度机制着手，积极研究整改措施，落实整改责任，促进工作规范。

　　2011年7月12日，市政府第105次常务会议专题审议审计结果报告，黄奇帆市长高度重视，针对市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，决定采取以下措施：

　　第一，进一步强化预算管理，完善预算分配制度，细化优化支出标准，提高基本支出预算的合理性；完善项目资金分配管理办法，加大资金统筹力度，加强财政结余资金管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效率。

　　第二，进一步强化市级部门财政管理意识，增强预算执行的严肃性，严格执行财政批复预算，规范财政财务核算和决算编报；加强财政财务收支及资金资产管理，重大事项必须按规定报批，强化财政财务收支违规责任追究。

　　第三，进一步完善债务风险预警体系，适度控制债务规模，规范债务使用方向，建立健全偿债机制，有效防范财政风险。

　　第四，进一步规范区县（自治县）政府经济行为，强化土地出让金等非税收入管理，规范专项资金使用，加强土地审批和政府投资建设项目管理，确保财政收支真实合规和资金安全有效。

　　第五，进一步加强政府投资项目和建设资金管理，特别是要加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督。

　　以上报告，请予审议。