多伦县审计局以2010年完成的审计项目为重点，对审计项目质量情况进行了调研。

　　一、审计项目开展情况

　　2010年度多伦县审计局完成审计（调查）项目46个，审计（调查）单位109个，查出违规资金721万元，管理不规范资金7047万元，上缴财政资金18.1万元，核减工程款2762.53万元，核减率16.01%。提交综合性报告35篇，调研报告13篇，被县政府领导批示的审计或审计调查报告33篇，批转2篇，被自治区审计厅和盟审计局等转载的调研报告3篇。

　　二、审计项目质量情况

　　多伦县审计局抽调审理室人员于2011年9月中旬对2010年度已完成的审计（审计调查）项目质量进行了调研。调研内容具体包括本单位在贯彻执行新审计法、6号令和相关审计准则，防范审计风险，提高审计质量方面采取的主要措施，取得的主要成效，存在的主要问题等。对2010年所有审计项目在审计实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计档案等5个环节进行了逐一检查和评分。

　　（一）审计实施方案具有可操作性，起到了指导、规范和控制审计过程的作用。能够按规定开展审前调查，准确记录审前调查情况、运用分析性复核和内部控制测评等。严格按照程序编制、审核、批准、调整审计实施方案。审计实施方案的主要内容齐全，无重要遗漏。审计通知书能够按规定的时间和要求送达被审计单位。审计实施方案能够做到目标具体，重点突出，分工明确，有较强的可操作性。审计实施方案确定的内容和要求得到落实。

　　（二）检查审计证据的收集、取得合法，审计证据具有客观性、相关性、充分性。所有在实施审计过程中，都要求被审计单位作出承诺。收集到的审计证据符合程序和形式要求。审计证据足以支持审计结论，无取证不完整、审计证据缺乏证明力等问题。

　　（三）审计工作底稿中记录的审计结论或审计查出的问题能够做到内容完整、观点明确、条理清楚、用词恰当。审计日记记载的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，严格按要求编制审计工作底稿。审计工作底稿能够做到格式统一、基本要素齐全。审计工作底稿中“审计结论或者审计查出问题摘要及其依据”内容表述清楚，数据准确，结论恰当。审计组组长对审计工作底稿的相关事项全部进行复核并提出复核意见。

　　（四）严格按照检查、审核、复核、审定等程序编制审计报告，审计报告等审计结论性文书的内容真实、完整、合法，审计评价、处理处罚恰当。审计报告提出及时，基本要素是否齐全，内容清晰、完整，表述清楚。能够按规定征求被审计单位意见并作出相应的说明。审理室按要求对有关事项进行审理复核并出具书面意见并采纳合理意见。所有审计报告都按规定召开审计业务会议并形成审计业务会议决定。出具和送达的审计报告、审计决定书、审计移送处理书符合程序和格式要求。审计工作底稿记录的重要审计事项均写入审计报告，无隐瞒、遗漏重要审计事项的问题。审计报告反映的情况和问题事实清楚、定性准确、适用法律法规正确。做出的审计处理处罚决定、出具的审计评价意见、改进建议适当。

　　（五）审计档案归档及时、完整和合规。审计组组长能够按照有关规定对归档材料进行审查验收，并签署意见。

　　三、评价

　　本次自查结果表明，多伦县审计局通过完善审计项目质量管理和业务操作制度，审计项目质量总体上有了一定的提高，审计人员质量控制的意识得到了加强，特别是审计项目在实现规范化操作的基础上，审计成果提升得到了进一步加强，审计成效得到了有效的体现，审计项目逐步规范，没有违法违规情况发生。

　　通过此次调研，总结了审计项目中的一些好的做法和经验，及时纠正了一些不足，进一步增强了全体审计人员的法制观念、质量意识和风险意识。