汇资函字[1995]第121号
颁布时间：1995-06-29 00:00:00.000 发文单位：国家外汇管理局
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，各计划单列市分局，各外汇指定银行，中国国际信托投资公司：正保会计网校编辑注：根据汇发[2010]16号文件规定，本文废止。
近来美元相对一些西方主要货币大幅度贬值，某些国家为调整汇率的变化相应降低了官方利率，从而推动了资本市场的好转。针对国际资本市场这种有利的变化，为降低筹资成本，应对现有外债结构进行利率调整。现将有关的事宜通知如下：
一、请各有关单位对现有外债的利率情况进行调查和分析，并将高于当前国际市场利率的债务情况列出清单，并提出还款意见上报我局。
进行利率调整的债务是指能够在原债务期限不延长，规模不增大的前提下借低利率债务提前偿还高利率的债务。
二、根据银发（1995）105号文有关精神，原则上应筹借国家外汇储备作为资金来源进行债务结构调整。储备存款币别主要是美元。
三、借低还高债务按借用国际商业贷款程序报批。
四、筹借国家外汇储备，不作为外债进行登记。直接用款单位可视同外债转贷款进行登记。
五、国际信托投资公司调整债务结构，借用国家外汇储备的，应通过当地有关外汇指定银行办理。外汇指定银行分行同意后报其总行，由其总行向国家外汇管理局储备司办理借用外汇储备手续。
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