实务课程:真账实训纳税实训招生方案免费试听 初当会计岗位认知会计基础财务报表会计电算化

 综合辅导:会计实务行业会计管理会计审计业务 初当出纳岗位认知现金管理报销核算图表学会计

您的位置:首页>实务操作>初当会计>会计基础> 正文

会计基础知识:备用金的管理

2011-4-6 8:54 正保会计网校 【 】【打印】【我要纠错

  备用金的管理可采用非定额(一次性)管理和定额管理两种方式。非定额管理,是根据临时需要一次付给现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时进行清算——多退少补;定额管理,是财会部门对经常使用备用金的部门核定定额,按定额拨付备用金,月底报销时补足现金,不清算,只要需要永远保留此定额。

  1.非定额情况下的账务处理举例

  例:某员工,经审批同意后,报销差旅费856元,冲销上月预支款900元,余款44元缴回现金。分录为:

  借:库存现金 44

    管理费用——差旅费 856

    贷:其他应收款——曹军 900

  如果实际发生差旅费920元,则分录为:

  借:管理费用——差旅费 920

    贷:其他应收款——曹军 900

      库存现金 20

  在非定额管理方式下,原借款全部冲掉;票是多少,费用就是多少;钱没花完出纳收回,花的超过借支的再给员工补上。

  2.定额情况下的账务处理举例

  例:某员工经审批通过后,报销办公用品费共440.89元,出纳以现金补足定额备用金,并在发票上加盖“现金付讫”章。实际工作中,应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

  借:管理费用等

    贷:库存现金

  定额管理方式下,不涉及其他应收款,不管花多少,都只涉及这两个账户,花多少补多少。

我要纠错】 责任编辑:雨非
发表评论/我要纠错