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财务术语:财务评价

2009-12-8 11:52 智库百科 【 】【打印】【我要纠错

  财务评价概述

  企业的财务评价正是从分析企业的财务风险入手,评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素,从而对企业风险进行信号监测、评价,根据其形成原因及过程,制定相应切实可行的长短风险控制策略,降低甚至解除风险,使企业健康永恒发展。

  财务评价是从企业角度出发,使用的是市场价格,根据国家现行财税制度和现行价格体系,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务评价指标,考察项目的盈利能力,清偿能力和外汇平衡等财务状况,借以判别项目的财务可行性。

  财务评价的目的

  1、从企业或项目角度出发,分析投资效果,评价项目竣工投产后的获利能力;

  2、确定进行某项目所需资金来源,制定资金规划;

  3、估算项目的贷款偿还能力;

  4、为协调企业利益和国家利益提供依据。

  财务评价的主要内容

  1、财务预测

  (1)财务预测,就是财务工作者根据企业过去一段时期财务活动的资料,结合企业现在面临和即将面临的各种变化因素,运用数理统计方法,以及结合主观判断,来预测企业未来财务状况。

  (2)进行预测的目的,是为了体现财务管理的事先性,即帮助财务人员认识和控制未来的不确定性,使对未来的无知降到最低限度,使财务计划的预期目标同可能变化的周围环境和经济条件保持一致,并对财务计划的实施效果做到心中有数。

  (3)进行财务预测时一般遵循以下原则:

  ·连续性原则。财务预测必须具有连续性,即预测必须以过去和现在的财务资料为依据来推断未来的财务状况。

  ·关键因素原则。进行财务预测时,应首先集中精力于主要项目,而不必拘泥于面面俱到,以节约时间和费用。

  ·客观性原则。财务预测只有建立在客观性的基础上,才有可能得出正确的结论。

  ·科学性原则。进行财务预测时,一方面要使用科学方法(数理统计方法);另一方面要善于发现预测变量之间的相关性和相似性等规律,进行正确预测。

  ·经济型原则。财务预测中讲究经济性,是因为财务预测要涉及成本和收益问题。所以要尽力做到使用最低的预测成本达到较为满意的预测质量。

  2、编制资金规划与计划

  3、计算和分析财务效果

  财务评价指标

  财务评价指标包括:销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。

  财务评价指标的计算公式

  1、销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100% 销售净收入,指扣除销售折让、折扣和退货后的销售净额。

  2、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;

   平均资产总额=(期初资产总额+期未资产总额)÷2

  3、资本收益率=净利润/实收资本×100% 净利润应以税后利润计算。

  4、资本保值增值率=期未所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%

  100%为资本保值,大于100%为资本增值,小于100%为资本贬值。

  5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

  6、流动比率=流动资产/流动负债×100% (补充指标)

  7、速动比率=速动资产/ 流动负债×100%

   速动资产=流动资产-存货

  8、应收账款周转率= 赊销净额 / 平均应收账款余额×100% 因赊销资料为商业机密不宜对外公布,故可改用赊销售净收入。

  9、应收账回收率=本期应收账款回收额/(期初+本期应收账)×100% ;

    平均应收账款余额=(期初应收账款余额+期未应收账款余额)÷2

  10、存货周转率=产品销售成本/平均存货成本×100%(指产成品)

    平均存货成本=(期初存货成本+期未存货成本)÷2

 

责任编辑:文会计
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