【案例】
2005 年12 月23 日，我公司销售17000PCS 产品给某客户，含税金额8500 元，据此开具了发票，并随货一并寄送给该客户，当月确认了收入和应收款。由于该客户仓管人员操作失误，收到我司产品时，忘记将其中的5000pcs（含税金额2500 元）办理入库手续。虽然此后（1 月份）在我司与客户对账过程中发现了此问题，但因为对方已经过了关账期，此5000pcs 只能延到下月再进行确认了。经协商后，同意客户将发票退回，我司重新开具了12000pcs，含税金额6000 元的发票，5000pcs 的货款延到下月一起开票。
据此协商结果，我司财务人员在收到调整通知后，开具了红字发票（-17000pcs，含税-8500元），又根据客户的要求开具了一张蓝字发票（12000pcs，含税6000 元），并据此填制了凭证，将原来的凭证冲销，并按新的数量和金额重新确认了收入（未做额外的处理）。
需要特别说明的是，我司确认收入和应收款的依据为销货单，根据审核的销货单开具销货发票，再根据销货单和发票确认收入和应收款。据此分析以上的处理方式，虽然看似正确，但实际上却为今后少收款埋下了隐患。
在给客户开具第一张17000pcs 的发票时，所有的出货单应该全部附在2005 年12 月份的凭证之后。重新开票时，调整了应收款，但却未及时做出今后补确认5000pcs 货款的措施，很可能会因此“忘记”收款！此后事态的发展证实了以上的猜测。2006 年1 月份，该客户又再次订购了15000pcs，含税金额为2250 元的产品。在与客户对账和开票的过程中，均未有人“想起”上月5000pcs 的货款。于是在看似严谨的流程之下，包括当事人都对收款流程很有把握的情况下，一笔货款就光明正大的消失了……
【分析】
应收款减少只有两个原因——销货退回（非换货和补货情况）和销货折让。
按此流程运作的公司，如果没有看到以上两种单据，收到退票时，一定要保证重开的发票和原发票金额一致，即使因为上述原因要配合客户进行调整，也应该在开红字发票时，同时开出12000pcs 和5000pcs 的两张发票，即使客户暂时不能接受，也可以先存在公司内部。财务只要开出发票了，就不可能忘记确认应收款了。
【反思】
发现此隐患颇有些自鸣得意是我的悲哀，但此事通报之后，却没有发现有人主动去追查此前有没有类似事件发生，则是团队的悲哀。如何用好一个团队，是一门比用人更难的学问。经理说过“其实一个称职的主管至少要十年时间的磨炼……”，此前不是十分服气，但此刻深以为然。
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