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若上月已结转销售方开具红字发票如何处理

2011-3-17 11:30 正保会计网校论坛 【 】【打印】【我要纠错

  【问】销售方开具红字发票如何做分录,如果上月已结转成本,要不要冲回。

  【解答】需要冲回。

  销售时分录为:

  借:银行存款/库存现金

   贷:主营业务收入

     应交税费——应交增值税(销项税)

  结转时分录为:

    借:主营业务成本

   贷:库存商品

  红字冲回为:

     借:主营业务收入

    应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

   贷:银行存款

  借:库存商品

   贷:主营业务成本

我要纠错】 责任编辑:cheery
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