企业以前年度发生应扣未扣支出由企业做出专项申报及说明后（以下简称专项申报说明），准予追补至该项目发生年度计算扣除。企业发生的2011年（含）以后应扣未扣支出的专项申报说明的具体操作如下：
（1）情况说明 企业申报扣除以前年度应扣未扣支出应报送情况说明，情况说明应包括企业名称、纳税人识别号、以前年度应扣未扣的涉税项目扣除年度、扣除的金额、以前年度应扣未扣的原因、影响以前年度纳税所得额和实际应纳所得税额情况，应退税（亏损）情况。
（2）《以前年度应扣未扣支出情况申报表》企业应报送《以前年度应扣未扣支出情况申报表》（详见附件），《以前年度应扣未扣支出情况申报表》一式两份，一份税务机关受理后留存备查，一份接收人签字后返还企业。
（3）专项申报 企业追补扣除以前年度应扣未扣支出应报送以下补正专项申报资料： ①应扣未扣所属年度已申报纳税申报表及其附表； ②应扣未扣所属年度补正申报纳税申报表及其附表。
【我要纠错】 责任编辑：angleice