为了使公司各项财务支出有章可循，让财务人员对各种开支的审批及权限心中有数，公司对员工的报销都会有一套严格的制度，但有些员工的报销或公司的支出往往没有发票，例如下面几种情况，作为财务人员我们是否可以这样解决：
1.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票
公司往往会为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，公司是否能将这些费用计入职工福利费按规定标准在税前扣除，并代扣代缴个人所得税？
2.公司请的散工施工队，施工队个人无法给公司提供相应的劳务费用发票
公司是否可以拿着与施工人员签订的劳动协议去税务局代开发票？
3.员工食堂在菜市场采购没有发票
公司是否可以将每月的费用汇总到市场管理开发票，或是去税务局代开？
4.公司向个人租入的商铺，个人无法提供发票
公司是否要到税务所去开租赁发票或是通过地产中介公司代开发票？
5.接受赠送的固定资产没有发票
捐赠方没有提供有关凭据的，公司是否能通过如下顺序确定入账价值：
（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；
（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
我们在处理无发票的账务时都有哪些方法和应对措施，希望广大财务人员可以来实务论坛与我们一起分享。
探讨小结
上面这些问题引起了大家的广泛关注，看看大家在自己实务工作中是如何解决以上问题呢？
whachel：无票报销，确实是会计实务工作中很让人头疼的一个问题。
主要可从3个方面来解决吧：
1、财务人员大力加强宣传培训力度，让相关报销人员及领导知晓没有合法合规票据报销是不符合财务规定的，并且可能会给公司带来税收损失。同时，加强财务人员执法力度，不合规合法票据坚决退回。
2、持合同等去税务局代开发票，或让对方去税务局代开发票。
3、根据实际情况与税务局加强沟通。如某地食堂从菜市场买菜，确实无法开到发票，根据当地实际情况，在公司合理开支范围内，税务局认可相关福利费用的扣除。
有些事情确实很让人头疼的。说句实话，如果实务工作中，都能象书本上的那样理想化，偶早就可以成财务经理了。o（∩_∩）o……
wengcuiyun：第4项公司向个人租入的商铺，个人无法提供发票
公司可以到地税局指定的地方开具租赁发票，不过需缴纳4%的税收。
lemon0920：1.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票
最好让公司硬性规定没有取得发票的不得报销。我们公司就是这样做的：报销要提供吃饭清单及足额的发票（可以是平时保存的发票），现在除了在大排挡吃外，都能拿得到发票的。我们的员工都可以拿得到发票
2.公司请的散工施工队，施工队个人无法给公司提供相应的劳务费用发票
请施工队的人带上身份证及合同去施工所在地的地税局去代开发票。
（如果金额较大，施工队会愿意去代开发票，如果是散工几百元的，估计不会愿意的，可以做临时工劳务费领取，注意代扣个人所得税）
3.员工食堂在菜市场采购没有发票
最好是挑几个比较的固定的供应商，采用月结方式，请供应商到税局你开发票。（这个方法是很好，但是每天发生金额不大，在100元左右的，谁愿意必你月结呢？这对大公司来说比较好办，金额大呀，小公司发生的几十个人的生活费就不好这么做了。可以做成伙食费领取表，由公司按实际发生的金额分配到员工，由员工签名领取，做为福利费支出）
4.公司向个人租入的商铺，个人无法提供发票
请房东去商铺所在地的地税避代开租赁发票。（如果对方不愿意提供，你是租还是不租呢）
5.接受赠送的固定资产没有发票
mzx2007qh：1.在工资额的14%之内可以扣
2.可以找个身份证代开发票，是劳务费，切是1000－5000之间，每次＜100元就是不上税的
3.不知食堂是怎么核算的，如果是差额补贴，那好办，单核算，补贴在福利费中开支
4.如一定要租赁发票，那要在订合同是考虑价格问题，如果不要好办呀，现在的票也很好找的呀
寇子：我的意见是，不管企业的性质属于国有，私有，股份……股东会或者职工代表大会都是最高的权力机关，通过的企业内部规章管理制度都是有一定的法律效力的，在起草的时候应该吧这些问题考虑到了，如果没有，就需要财务人员提请公司管理层解决这些问题，具体做法是将经常性发生的事情制度化，比如
1.出差，公司高管每人每天定额2000元，普通职工500元
2.日常维修采用提取维修基金的方式，比如按工资总额的1%每月计提或者按年工资总额提取
3.职工食堂采取承包制度，按照市价收费，给职工适当伙食补助
4.公司租赁个人商铺或者房屋，必定按年或者按月缴纳房租，那么公司有义务扣除出租个人所得税，依据这个到税务局开发票缴纳代扣的税金
5.比较切实的做法是，和企业同类资产比较它的新旧程度，一般是和本企业的同类资产一样新或者一样旧，按同类资产的净值入账，发生的维修，安装费用也并入它的价值，这样做完全出于实际情况考虑，按市价或者现值都不实际，因为市价还可以参考，现值计算非常的困难和不可靠，假如现在接受了一台非常新的设备，价值1000万，好了，一个月以后企业破产了，那么这台设备价值多少？
john7533：
1，其实没有发票的餐费补贴可以作为差旅费与有发票的差旅费一起作为差旅费用
2，个人租赁没有发票可以找税局代开。手续也很简单。
3，接受捐赠的固定资产没有发票，则在实务操作中，一般不能据没有凭据的同类资产估价，一般要求税局代开发票，税局才认可，否则是不合税法要求。
4，菜市场买菜没有发票，则作为管理费用的福利支出，按实报销，一般不用发票，也问题不大，也可按月去税局代开，一般企业好少这样做
zhaoyf0711：
1、出差中没有发票的事情很少发生，偶尔发生了，也是很少的，一般的处理就是拿同类消费的其他票据报销；
2、日常零散的小额零工，作为零工工资处理，大额的由地税代开（税务局对大额的以工资形式的支出查的很严）；
3、关于伙食费用我们是直接把记录的明细以现金支出的形式入账（没有出现过什么问题）；
4、这个和2是一样的处理方式；
5、按市场近期同类价格入账，没有发票。
其实还有就是偶尔租用的运输车辆的运费，可以用他们平时加油的油票，随机应变……
lisaliu：
1.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票
公司往往会为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，公司是否能将这些费用计入职工福利费按规定标准在税前扣除，并代扣代缴个人所得税？
出差时没有取得车票：可以拿其他车票来抵，金额标准时不超过实际标准。
对于餐费：建议可以制作一个财务费用报销制度，对于外出员工可以进行相关的补助，不不予报销餐费，这样的话，也不用缴纳个人所得税
daixueling_08
3.员工食堂在菜市场采购没有发票
最好是挑几个比较的固定的供应商，采用月结方式，请供应商到税局你开发票。
对于小公司每天发生金额不大，在100元左右的，一个月3000元。如果让供应商到税局一次性开半年或一年的发票。财务拿到发票入待摊费用，按照每个月实际发生的金额来摊销。这样做不知可不可行。
同时，kevingx2008也说出了大家的心声：中国独创的发票制度，让中国的财会人员好烦啊。但是这些问题依然是企业财务经常遇到的问题，希望这次讨论对大家在实际工作中有帮助。
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