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辅导期一般纳税人增值税的账务处理

2009-9-25 11:2  【 】【打印】【我要纠错

  【问】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?

  【解答】辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:

  外购货物时:

  借:原材料(库存商品)

    应交税费——待抵扣进项税额

   贷:银行存款(应付账款等)

  次月允许抵扣时:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷:应交税费——待抵扣进项税额

责任编辑:文会计
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