收货在前，付款、发票在后的账务处理

　　【问】如果在购进货时，发生收货行为在前、未付款并且发票尚未取到。此时如何进行账务处理？

　　【答】在当月收到货款时：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　贷：应付账款——暂估应付款

　　　　　下月初用红字冲销：

　　　　　收到发票，并未付款时：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　　　　　贷：应付账款

　　　　　付款时：

　　　　　　 借：应付账款

　　　　　　　　贷：银行存款或库存现金