补缴的工资及社会保险应该如何做账

　　例：某员工每月工资为5000，社保部分2000元，其中企业承担1500元。

　　(1)缴纳社会保险部分

　　借：管理费用——社会保险（企业负担部分） 1500

　　　　其他应收款（个人负担部分） 500

　　　　贷：银行存款 2000

　　(2)计提给个人的工资部分

　　借：管理费用（或生产成本等） 5000

　　　　贷：应付职工薪酬 5000

　　(3)支付工资

　　借：应付职工薪酬 5000

　　　　贷：其他应收款 500

　　　　　　应交税费——个人所得税 250 ((5000-500-2000)×15%-125)

　　　　　　银行存款 4250