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财税实务网络面授精品课程

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已经在房地产开发企业从事财务工作或正努力想进入房地产企业的你
一定想了解：

·老板个人名字的土地如何过到公司名下才不产生税收？
·占用集体土地交不交城镇土地使用税？
·取得政府土地返还款是确认收入？还是冲减成本？各地规定有何不同？
·购买在建工程获取土地继续开发如何纳税？各地规定有什么不同？
·建安发票是否是项目所在地开具？……

　　董老师将在课程中教你房地产企业从设立、土地取得、开发、完工到销售全流程的纳税处理和税务风险控制方法，讲解房地产企业实际工作中的热点问题，很多困扰你的难题将在课堂中迎刃而解，很多你暂时还未遇到的问题从此了然于胸！

房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制网络面授班（第10期）

工作方法、实用技巧，早一天学习，早一天应用，能力提升只争朝夕！

【上课时间】
本期课程为周末班，周六两天，累计12课时。
2014年10月18日 周六 09:30～12:00  14:00～17:30
2014年10月25日 周六 09:30～12:00  14:00～17:30
【报名收费】
980元 （学费原为1500元）
【课程附赠】
2014年10月15日后报名，提供电子版配套课程配套的复习资料。

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什么是网络面授？

网络面授——在家通过互联网与老师“面对面”的上课！

这是一种崭新的网络教学形式，课程在线直播，师生、同学间可以即时交流互动，小班授课，
老师与学生虽然相隔万里，却仿佛置身于同一间教室，无论你在繁华都市还是边陲小城，都可以在
家方便的学习优秀老师的精彩课程，进而提升自己的业务技能、丰富自己的实战经验！

《房地产开发企业全程纳税处理》这样的实务网络课程，在网上绝无仅有！

网络面授的性价比很高，学习费用仅为很多类似课题的面授培训1/2甚至1/3 ！

网络面授的课程老师每期都会更新内容，结合最新案例，让您掌握最新政策、了解最新规定

老师提供课后实操练习、最新法规、实操模板等相关配套资料。帮助您巩固所学内容。

听课与工作中的疑问可以请教老师并与其他从事类似工作的同学即时交流互动！

足不出户，就能解决您的问题。您所在的城市可能找不到解决您实际问题的课程，现在您可以在家学习了！

网络面授课程形式与内容试听

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视频中展示的是网络面授（直播课）课程形式与老师授课片段，您可以全屏观看。
课程的更多精彩内容静待您来学习，相信您定将不虚此学！

房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制

董老师老师将在12小时的课程里，为大家详细讲解以下内容：

一、 房地产开发企业纳税特点与涉税风险概述
（一） 房地产企业纳税特殊性
　　　　1．纳税管理周期的特殊性
　　　　2．纳税种类的特殊性
　　　　3．涉税风险的滞后性
　　　　4．收入不可隐瞒性
　　　　5．大量成本支出的隐蔽性
（二） 纳税风险的认识误区
　　　　1．依法纳税就没有风险吗？
　　　　　　税法规定的很清楚，可是你知道吗？
　　　　　　税法规定的不清楚，你怎么处理？
　　　　　　税法没有规定，你怎么处理？
　　　　2．账做明白就高枕无忧？
　　　　　　案例1：这样报燃油费能行吗？
　　　　　　案例2：吹牛真的不上税吗？
　　　　3．和税务机关搞好关系是最佳途径？
　　　　　　案例1：往来款挂账十年带来的后果
　　　　4．纳税管理是财务部门的事？
　　　　　　纳税管理的职责定位
（三）房地产企业纳税风险防范策略
　　　　1．树立全员纳税风险防范意识 （财务部门的定位）
　　　　2．构筑纳税风险三道防线
　　　　　（1）事前风险防范
　　　　　（2）事中风险控制
　　　　　（3）事后风险化解
　　　　3．优化税务风险内外部环境
二、企业设立环节的纳税处理与风险控制
(一)本阶段涉及的税种及申报实务
　　　　1．印花税
　　　　　　问题：一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？
　　　　2．契税
　　　　3．房产税
　　　　　　讨论1：一次性收取数年租金如何纳税？
　　　　　　讨论2：无租使用他人房产如何缴纳房产税？
　　　　　　讨论3：免租期如何缴纳房产税？
（二）涉税难点分题解析与风险防范
　　　　1．公司性质与出资主体不同对纳税有何影响？
　　　　2．资本结构对纳税有何影响？潜在哪些风险？
　　　　3．以土地作价投资如何正确纳税？实务中存在哪些争议？
　　　　　　老板个人名字的土地如何过到公司名下才不产生税收？
　　　　4．机构设置不同对纳税有何影响？如何做好事前筹划？
　　　　5．如何界定开办期？开办期间业务招待费如何扣除？
　　　　6．混合投资业务新政策对房地产企业有哪些影响？
　　　　7．选择纳税地点应注意什么问题？
三、土地取得环节的纳税处理与风险控制
（一）取得土地使用权方式简介
（二）本阶段涉及的税种计算与申报实务
　　　　1．契税
　　　　　（1）大配套设施费是否构成契税计税价格？
　　　　　（2）减免配套设施费交不交契税？
　　　　　（3）补缴大配套费是否缴纳契税？
　　　　2．耕地占用税
　　　　　　讨论：耕地占用税是否计入契税的计税依据？
　　　　3．城镇土地使用税
　　　　　　问题1：土地使用税和耕地占用税能不能同时缴纳？
　　　　　　问题2：占用集体土地交不交城镇土地使用税？
　　　　　　问题3：土地使用税纳税义务发生时间如何让确定？签订土地出让合同时应注意什么问题？
　　　　4．印花税
　　　　　　讨论：补交增加容积率的土地差价是否需要补交印花税？
　　　　5．土地计税成本核算
　　　　　　问题1：上述成本内容是否在土增税和企业所得税前都可扣除？
　　　　　　问题2.土地使用税可以计入开发成本吗？
　　　　　　问题3. 本阶段应做好的准备工作？
（三）涉税疑难问题解析与风险防范
　　　　1．取得政府土地返还款是确认收入？还是冲减成本？各地规定有何不同？
　　　　2．支付货币拆迁补偿如何纳税？需要取得何种票据？
　　　　3．"拆一还一"何时纳税？本阶段需要做好哪些准备？
　　　　4．购买在建工程获取土地继续开发如何纳税？各地规定有什么不同？
　　　　5．收购项目公司取得开发用地如何纳税？支付股权溢价能进土地成本吗？
　　　　6．合作建房有哪些主要形式？应在那个阶段纳税？本阶段应做好哪些准备？
　　　　7． 囤地缴纳土地闲置费对纳税有何影响？
　　　　8．房地产企业进行土地一级开发如何纳税？
四、开发环节纳税处理与风险控制
（一）本环节涉及的主要税种计算与申报实务
　　　　1．印花税
　　　　　　房地产企业哪些合同要交纳印花税？
　　　　2．营业税及附加
　　　　　　本阶段哪些业务会涉及营业税及附加？
　　　　3．企业所得税
　　　　4．土地增值税
　　　　5．房产税
　　　　　（1）自有房产如何缴纳房产税？
　　　　　（2）开发产品用作售楼处是否缴纳房产税？
　　　　　（3）临时设施是否缴纳房产税？
　　　　6．土地使用税
（二）开发成本核算基础
　　　　1．开发成本核算的主要内容与成本核算错误的检查
　　　　　　问题1： 房地产企业缴纳的担保费可否计入前期工程费?
　　　　　　问题2：房地产企业缴纳的维修基金如何处理
　　　　2．成本核算对象如何划分？
　　　　3．共同成本有哪些？如何分摊？
　　　　4．确定开发成本的依据说什么？发票还是进度验收报告？
　　　　5．纳税人投资政府土地改造项目营业税有和最新规定？
（三）涉税疑难问题解析与风险防范
　　　　1．合同签订与发票取得应注意的涉税风险
　　　　　（1）建安发票是否是项目所在地开具？
　　　　　（2）提供设计兼施工的合同如何开具发票
　　　　　（3）设计合同甲方承担乙方外地差旅费问题
　　　　　（4） 境外公司来华咨询、设计合同如何纳税？
　　　　　（5）销售自产货物并提供建筑劳务应提供什么发票
　　　　　（6）房地产企业同乙方之间的违约金发票问题
　　　　2．甲供材财税处理技巧与风险防范
　　　　　（1）甲方提供材料与甲方提供设备怎样纳税？
　　　　　（2）装饰劳务的清包工如何纳税？
　　　　　（3）甲供材发票如何开具？
　　　　　（4）甲供材发票可否土地增值税和企业所得税前扣除？
　　　　　（5）销售自产货物同时提供建筑业劳务如何纳税？
　　　　3．售楼处、样板间装修的税务处理
　　　　　（1）单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？ 　
　　　　　（2）单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在所得税前如何扣除？ 　
　　　　　（3）售楼处交不交房产税？
　　　　4．精装修及相关费用的纳税处理
　　　　　（1）土地增值税中精装修费用是否能作为成本项目扣除？
　　　　　（2）出售价格中包括床、沙发、橱柜等家具价格，计算土地增值税时，购买的这些家具能否计入开发成本？
　　　　5．地下车库（车位）的处理
　　　　　（1）有产权地下车库（车位）
　　　　　（2）销售无产权的地下车位
　　　　6．关于开发成本入账依据的问题
　　　　　　讨论：开发成本确认以发票为依据？还是以进度验收报告为依据？
　　　　7．营改增对房地产企业的影响及应对
五、销售环节纳税处理与风险控制
（一）销售阶段涉及的税种计算与申报实务
　　　　1．印花税
　　　　2．土地使用税
　　　　　　讨论：土地使用税纳税义务何时终止？
　　　　3．营业税及附加
　　　　4．土地增值税预征
　　　　5．企业所得税
　　　　　（1）未完工年度和完工年度所得税季度预缴申报表与年度申报表如何填写？
　　　　　（2）超比例预缴的土地增值税可否税前扣除？
（二）涉税疑难问题解析与风险防范
　　　　1．销售合同交房日期如何约定有利于企业纳税？
　　　　2．房地产预收的诚意金、订金、定金如何进行纳税处理？
　　　　3．代收款项各税种规定有何不同？
　　　　4．分期收款方式销售开发产品如何纳税？
　　　　5．卖精装房送家电、家俱等是否应该是同销售缴纳增值税？成本能否在土地增值税前扣除？
　　　　6． 买房子送车位、阁楼如何纳税？？
　　　　7．向职工福利售房如何控制纳税风险？
　　　　8．哪些营销行为和发票会产生个人所得税风险？如何防范？
　　　　9．销售阶段支付及收取违约金是否纳税？是否需要开具发票？
　　　　10．开发商垫付首付款及销售返税存在哪些纳税风险？
　　　　11．销售地下车位如何纳税？各地规定有何不同？如何在土地增值税前扣除车位的成本?
　　　　12．售后回租的纳税风险规避
　　　　13．以房抵债什么时候纳税？计税价格如何确定？
　　　　14．"拆一还一"如何进行纳税处理？
　　　　15．合作建房分房阶段如何进行纳税处理？
六、企业所得税扣除项目纳税调整与项目完工所得税清算
（一）所得税扣除项目纳税调整
　　　　1．企业所得税税前扣除的基本原则
　　　　2．工资薪金总额的扣除与最新规定
　　　　3．职工福利费等三项经费的扣除与最新规定
　　　　4．保险费和住房公积金的税务问题
　　　　5．报销燃油费及交通补贴的纳税风险与税收筹划
　　　　6．员工报销通讯费的税务风险与筹划方法
　　　　7．五项限额扣除支出纳税实务
　　　　8．其他无限额标准的费用扣除
　　　　9．借款利息支出的资本化计算与纳税调整
　　　　10．销售佣金的扣除条件
　　　　11．以前年度应扣未扣的费用如何追补扣除？和汇算清缴期结束尚未取得发票的处理有何不同？
　　　　12．往来款长期挂账有哪些税收风险？如何处理？
（二）项目完工所得税清算
　　　　1．企业所得税完工清算的条件
　　　　2．完工产品计税成本确定
　　　　　（1）计税成本核算终止日
　　　　　（2）可以预提的三种计税成本
　　　　　　问题：地下车位成本可否预提？
　　　　3．年终汇算清缴的计税成本的纳税调整
　　　　4．项目完工后又发生成本如何处理？
七、土地增值税清算实务与风险防范
　　　　1．土地增值税的清算单位如何确定？
　　　　2．土地增值额计算对象如何确定？
　　　　3．土地增值税的清算条件
　　　　4．土地增值税清算收入的确定
　　　　　　问题：发票开具与收入确认金额问题
　　　　5．土地增值税扣除项目金额的确定
　　　　　（1）扣除凭据问题
　　　　　（2）扣除项目的内容
　　　　6．土地增值税预征和清算案例
　　　　7．清算后又发生销售和成本如何处理？

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教师介绍

董春辉老师

　 注册会计师、注册税务师、律师,多年来专注于财税理论研究与实践。研究领域涉及税收理论与实务、会计准则、企业内部控制等。

　　董老师是实战型企业培训讲师和资深财税顾问，现任某大型国企培训中心首席培训师，兼任数十家房地产开发企业法律顾问和税务顾问，曾为多家大型集团企业进行法律风险诊断和财务内控诊断。

　

授课特点

　 多年来为企业进行税收筹划，创造巨大经济效益的同时，董老师热衷于帮助广大财务人员提升工作能力，授课严谨务实、认真负责、赢得学员们的喜爱。

往期学员对课程的评价

来自江苏南京的 celery0805 同学 说：

老师讲的简单易懂，我没做过房地产行业，正想朝房地产行业进军，很实用，帮助非常大。

来自上海的 joice19811019 同学 说：

甲供材的解释让我对工程劳务缴营业税的知识点豁然开朗啊！

来自福建厦门的 ruojiajia 同学 说：

老师教学认真，课堂效率高，授课内容详细，我们学生大部分都能跟着老师思路学习，气氛活跃，整节课学下来收获丰富，老师理论联系实际，课上穿插实际问题，使我们对自己的业务有更深了解，为实际账务处理打下基础，谢谢董老师，您辛苦了！

来自广东东莞的 LCM9928 同学 说：

老师讲的很认真，我之前没有接触过房地产行业，但是也能听的明白，挺好的。喜欢这个老师，希望下次还能买到这个老师的课。

来自湖南长沙的 liuhd917 同学 说：

一直期盼能上一堂这样的课，董老师很好的归集梳理了一遍，以后与税务打交道心里就更有底了，谢谢！

来自湖南长沙的 58674595 同学 说：

董老师对学生很负责，课后有问题给他发邮件也帮助讲解的特别清楚，有很大收获。

来自福建福州的 100310112411 同学 说：

董老师的课很具有实操性，我经常觉得有时那些所谓的实务书上的知识太理论，实际工作很多都用不上、真正需要的学不到，希望以后能多些这样的课程。

来自福建福州的 liuhaiying9771 同学 说：

今天我又看了一下董老师课程的复习资料，再回顾那天老师讲的，感谢董老师的精彩授课，感谢正保会计网校为我们提供这样的学习机会，与高人对话，学习无穷尽！接下来我还会继续关注其他课程。

来自北京的 dongcai369 同学 说：

我还是一名注税考试的妈妈级考生，每天面对很多问题，却力不从心，很想通过努力学习提高自已的业务水平，可是很多东西在书本上根本找不到答案，现在学到一定程度，周围的同行也都没有很权威的回答，网校的实务课堂给我提供了很好的机会，听董老师的课很有收获，董老师的实战经验这么丰富，让我们在以后工作中能少走很多弯路，能学到课本上学不到的知识，切合实际，工作中常遇到老师讲的这些问题，谢谢老师的指导。

来自江苏南京的 wlp06293826 同学 说：

课程很好，对解决我们工作中遇到的实务问题很有帮助，收获很大。感谢老师！感谢网校！

报课流程与注意事项

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    如果可以，请尽量提前进入直播教室！如果临时有事无法按时听课，请致电网校客服 010-82318888申请改为下期听课。

直播课相关规则

1、直播课开课前，学员如当期无法上课，可免费申请更换至下期；
2、直播课招生截止前，学员可申请全额退还学费；
3、直播课招生截止后、开课前，学员申请退课需收取学费的10%作为退课费；
4、直播课开课后，学员未登录听课，不提供调/退课服务；
5、直播课开课后，学员如不满意课程内容且课程进度未过半，可申请退还剩余学费；
6、报课学员因故未能正常听课，可申请下期免费重听一次。