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第一部分 企业财务人员应构建的纳税管理思维
一、树立思维理念,明确管理目标
【案例分析】：车改决策失误引发的纳税思考
1.任何不考虑税收的经营决策，都是"失败"的决策。
2.不谋纳税管理者,不足以谋经营管理。
3.纳税管理就是要做好两件事 ：控制纳税风险，降低纳税成本。
二、澄清认识误区,确立管理原则
１.纳税管理的认识误区
（1）依法纳税就没有风险吗？
-税法规定的很清楚，可是你知道吗？
-税法规定的不清楚，你怎么处理？
-税法没有规定，你怎么处理？
（2）账做明白就高枕无忧？
案例1：这样报燃油费能行吗？
案例2：吹牛真的不上税吗？
（3）和税务机关搞好关系是最佳途径？
案例1：免征土地使用税是好事吗？
（4）纳税管理是财务部门的事？
-纳税管理的职责定位
2.纳税管理的原则
（1）依法纳税原则
依法纳税的三种境界
-不偷税
-不多缴税
案例分析：被投资企业连年亏损，为何收回投资还能算出所得税呢？
-合法的少缴税
案例分析：买中央空调，还是买独立空调？
结论：税法不能违背但可以选择，税法不能改变但业务可以改变。
（2）创新思维原则
案例分析：变量引进法在某电子公司增值税筹划中的应用
（3）战略管理原则
（4）全面管理原则
（5）重点管理原则
三、横向兼顾层面,纵向掌控环节
1.横向兼顾三个层面
（1）税收政策层面
-存在的问题：
-优化之道：
（2）内控环境层面
-存在的问题：
-优化之道：
（3）税企沟通层面
-存在的问题：
案例分析：企业纳税问题为何报漏无疑？
优化之道
2.纵向掌控六大环节
（1）企业设立时
（2）企业做出重大决策时
（3）税收政策发生重大变化时
（4）对外签订重大合同时
（5）取得发票时
（6）财务核算时
四、宏观创建模型,微观运用手段
1.纳税管理模型的创建
（1）纳税风险的五步排查
（2）税收筹划模型的四步构建
2.纳税管理的技术手段
（1）政策适用
（2）业务性质改变
案例1：环保工程合同筹划案例
案例：老厂区土地使用权处置筹划案例
（3）变量引进

案例1：广告公司筹划案例
案例2：房地产企业筹划案例 第二部分 主要业务流程的纳税管理与风险防范
一、企业设立阶段的纳税风险控制与筹划
案例：设立图文工作室，还是设立图文有限公司？
二、资本结构与融资渠道选择中的纳税风险控制
案例：为何没有事务所愿意给我们出审计报告？
混合型投资有什么最新规定？
三、采购与接受劳务环节纳税风险防范
（一）合同签订
1．建安"甲供材"合同签订应注意的纳税风险
2．境外设计合同签订应注意的纳税风险与筹划
案例分析：这个合同需要代扣企业所得税吗？
3．差旅费、税金条款、质保金条款、劳务发生地条款。
案例分析：这个合同应怎样修改？
4．境外技术提成费合同应注意的纳税风险
案例分析：这个合同有什么风险？应如何修改？

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（二）发票取得环节
1.税前扣除必须取得发票吗？
2.建安发票合规风险控制
3."甲供材"发票的风险控制
4.支付违约金需要对方开具发票吗？
5.购买乙方自产货物并负责安装应取得什么发票？
6.签订设计兼施工的各类合同应取得服务业发票还是建筑业发票？
7.大额礼品发票入何有何风险？如何处理？
8.军队招待所的收据可以税前扣除吗？
9.采购货物可以从第三方取得发票吗？
四、销售环节纳税管理与风险控制
1．价外费用是否正确纳税？
2.视同销售义务是否正确纳税？
3.混合销售业务是否合理筹划？
案例分析：销售电梯免费安装合同有问题吗
4.房地产企业销售合同应特别注意的问题
五、利润分配与投资收回环节的纳税管理与风险控制
1.转让股权
2.被投资企业清算，企业股权消亡
3.减资分配
六、财务报表中大额往来款挂账的风险与防范
1.往来款挂账隐含的虚开发票风险
2.往来款挂账隐含的营业税风险
3.往来款挂账隐含的企业所得税风险
4.往来款挂账隐含的个人所得税风险
5.往来款挂账的处理思路
第三部分 主要难点业务的涉税分析与风险防范
1．如何界定开办期？开办期间业务招待费如何扣除？
2. 借款利息支出的资本化如何计算？如何纳税调整？如何建立调整台账？
3．同期同类贷款利率如何确定？
4．企业所得税前扣除如何界定工资和劳务费？
5．报销燃油费及交通补贴的纳税风险与税收筹划
6. 员工报销通讯费的税务风险与筹划方法
7．房屋改扩建及装修费的如何纳税处理？
8.以前年度应扣未扣的费用与汇算清缴结束尚未取得发票的处理有何不同？
9．取得政府土地返还款是确认收入？还是冲减成本？各地规定有何不同？
10．买一赠一方式销售产品，营业税、增值税、土地增值税、企业所得税是否应该是同销售？
11．以房抵债尚未办理产权过户手续是否应该视同销售？
12.关联方无偿借款有无纳税风险？
13.工资薪金发放方案有何纳税风险和筹划空间？
14.老板从企业借款有何风险？如何处理？
15.增值税转型及营改增政策应用应注意哪些问题？