一、土地增值税清算程序及准备的资料
（一）清算的介入，税务局下达的税务文书
（二）清算的单位确定
（三）清算条件
（四）清算准备哪些资料
（五）清算前、清算中应注意哪些事项
（六）土地增值税清算审核结束应做哪些工作
（七）清算后土地增值税后续管理
1、土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金？
2、清算后再转让房地产的处理。
（八）土地增值税预征与清算的衔接问题

二、土地增值税清算审核注意要点
（一） 实际支付开发成本费用的截止时间
（二）对面积的审核注意要点
1、区分可售面积与公配面积
2、区分可售面积与已售面积
3、区分普通住宅面积与非普通住宅面积和其他房产面积
4、注意公共配套设施实际用途
（三）收入的审核要点
1、销售面积与可售面积的数据关联性的审核
2、转为企业自用或出租等商业用途的房产审核
3、清算时收入确认原则
4、代收税费是否计入收入
5、销售合同面积与实际测量面积不一致，发生补、退房款的收入调整
6、低价售房给职工、亲戚，收入调整？
7、非直接销售的收入确定
8、车位、车库、地下室收入的归属
9、买一送一，折扣销售

（四）扣除项目的审核要点
1、扣除项目的确认原则
2、扣除项目的计算分摊
（1）分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，分摊方法
（2）同一项目中建造不同类型房地产的,其扣除项目金额的确定，分摊方法
（3）列入规划未发生的公共配套成本费用如何扣除
（4）不同的项目所共同拥有的公共配套设施如何扣除
（5）分期开发项目能否选用多种分摊方法

3、取得土地使用权所支付的金额审核要点
4、房地产开发成本审核要点
（1）土地征用及拆迁补偿费审核要点
"拆一还一"实物补偿形式的回迁房

支付给个人的拆迁补偿款

以非货币形式取得土地使用权或者在建工程
契税
（2）前期工程费审核要点
售楼中心的设计费、装修费
新型墙体材料--fxgr--水泥资金
材料检测费
（3）建安工程费审核要点
合同结算书的审核
对建安发票真实性的审核
精装修、赠送家电产品列支问题
样板房装修费问题
质量保证金处理
甲供材料
（4）基础设施费审核要点
红线外的道路、公园是否可以扣除？
（5）公共配套设施费的审核要点
与清算项目配套的居委会、会所、停车场（库）、物业管理场所、幼儿园等公共设施的扣除问题
人防设施发生的成本可以扣除吗？
（6）开发间接费用审核要点
区分开发间接费用与房地产开发费用
人员工资准确性
售楼中心水电费、办公费、广告费、行政性罚款、代销手续费等问题
5、房地产开发费用的审核要点
销售费用、管理费用、财务费用。
全部使用自有资金，没有利息支出的扣除问题
资本化利息是否归集本科目？
城镇土地使用税是否归集本科目？
6、加计扣除
别墅是否可以加计扣除？
7、"9项费用"在土地增值税清算中的具体处理
（1）样板房支出的处理
（2）用于安置拆迁户周转房摊销的处理
（3）管理人员工资及福利费
（4）通讯费
（5）交通差旅费支出
（6）保安服务费
（7）模型制作费
（8）利息支出
（9）职工教育经费和业务招待费
三、土地增值税清算实操案例
1、将生地变为熟地再转让的土地增值税分析
2、土地增值税清算实例解析