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第一部分：房地产企业"重特事项"财税处理
1、房地产企业开办费应计入前期工程费还是管理费还是长期待摊费，筹建期截止时间如何认定？
2、房地产取得土地为什么不能全计入无形资产科目？会计核算科目一般有哪几个？
3、企业股东借来钱作为注册资本，验资后抽回挂往来账，后续应如何消化？
4、监理费计入建安费还是计入开发间接费？"营改增"地区应取得营业税劳务发票还是增值税发票？
5、企业支付拍地保证金应计入那个会计科目？拍地成功转为预付款应如何账务处理？
6、理财顾问费应取得那种票据，计入财务费用还是管理费用还是开发间接费？
7、依据耕地占用税完税凭证和付款证明,企业会计分录是什么？为什么不通过应交税金科目？
8、低于成本价公司股权转让如何做会计分录？
9、企业老板特殊车牌号所用支出可否税前扣除？应计入无形资产还是固定资产科目？
10、企业购买古董花瓶如何入账，用哪个会计科目？能不能计提折旧？
11、企业模拟沙盘应计入销售费用还是计入开发间接费？
12、临时售楼部建造计入哪个会计科目？是否需要提折旧？如何计提？
13、企业会所产权归谁？账务处理有哪三种选择？清算清盘是能否计入清算所得？
14、企业购买劳斯莱斯车和运动游艇入固定资产的账还是开发间接费？
15、企业购买盆景花摆设办公室和食堂及职工员工宿舍如何入账？
16、逾期一年未获发票房产如何计提折旧？
17、房地产企业如何预缴企业所得税？如何入账？
18、"暂估成本"纳税调整常见误区及账务处理。
19、房地产企业预提成本的计算与核算终止日。
20、普通住宅与非普通住宅如何划分成本可以少缴税？
21、政府地，企业出钱在红线外建幼儿园如何入账？
22、销售精装修房配置的沙发、冰箱、空调计入"开发成本"建安费，还是"固定资产项目"？
23、2014年开始实施成本核算制度对房地产企业会计核算有何变化？有何新要求？
25、出租开发产品的摊销年限应如何确定？出租开发产品大额修理费应用哪个会计科目？
26、上次付一家公司押金对方开了张收据给我们，现在要收回押金了，对方要求把开的收据要回去。该如何处理？
27、贷款卡年检时发生的企业资信评估费用是放在财务费用还是管理费用？上次签和银行签了份财务咨询合同，实质是银行贷款的监管费用形式是咨询合同，帐务处理的时候是不是跟着实质走入财务费用？
28、签了一堆围墙广告制作和获奖的合同发生的费用放哪儿合适？
29、房产分两期开发，一期建造的园林景观，会所等的成本应在两期成本中分配。分配的标准以两期的销售面积合理吗？有什么统一的分配标准？
30、为项目贷款发生的测绘费放在开发成本中资本化财务费用中准确吗？
31、收取定金向客户开了收据，收取顾客第一笔房款后，定金作为楼款的一部分处理。收回的收据联应放在第一笔楼款后还是与收据的存根联一起保管？
32、3月部分固定资产被偷,7月刚收到处理意见单,4-5月折旧仍照常计提记入递延资产,6月记入管理费用,7月是否应冲回已记入递延资产及管理费用部分的折旧?
33、31号文中"计入开发产品成本的费用必须是真实发生的,除税收另有规定外，各项预提（或应付）费用不得计入开发产品成本。"哪些是税收规定可以预提和应付计入成本的？
33、把会所作为售楼处，会所的装修费用和工程施工费用是放在"建筑安装施工费"还是在"公共配套设施费"核算？在公共配套设施中核算的"会所"等设施，需要核算的内容包含些什么？
34、房屋实测报告的"房屋建筑总面积"是不是等于"可售产品的销售面积"+"公建面积(公共绿化占地面积)"？（实测报告上可售面积指的是"住宅"）
35、基础设施费的中绿化的核算内容，是否仅指建造绿化的工程费用？绿化的面积不在建筑面积计算范围吧？
36、把最终的产品分为"可售产品"和"不可售产品"，"可售产品"主要指的是住宅、办公楼、商业；"不可售产品"主要为公共配套设施项目如会所、人防工程、自行车蓬、锅炉房、派出所等。把"公共园林工程"作为单独的"不可售产品"是否合理？个人认为"公共园林工程"作为基础设施费，不必要作为一产品来核算？
37、为招聘员工发生的招聘广告费（有广告费发票），可以放在管理费用其他人工成本核算吗？税务是不是会把这一支出调整到广告费？
38、发放的销售奖金通过"营业费用——奖金"科目直接核算，不经过"应付工资"，单位其他工资等核算都记入"管理费用"这样妥否？
39、看了知名房企成本控制表，把成本项目分为前期费用，社区管网，园林绿化费这和现行的会计制度分类不同，实际操作中这样分合理否？税务的口径也是以企业会计制度为准的？另外这个成本控制表怎么和目前账务系统做到对接做到信息口径一致方便开展管理工作？
40、签订预售合同后，把实际收到的购房款放在"预收账款"核算，签订合同后对购房者形成了付款义务，在账务处理上是否应把签订合同的金额作为应收款项在账面上进行反映？
41、为项目贷款发生的测绘费、保险费、评估费等放在开发间接费中，不是很理解。费用的发生因与借款直接相关放在财务费用中资本化不妥吗？
42、销售推广费中的分类中媒体广告费、广告制作费、展位费及展台搭建费、户外发布费、围墙彩绘费、宣传费、灯箱制作费、展板制作费和楼书印刷费等，按税务口径划分的广告费和业务宣传费是哪几项？
43、对于员工上下班的交通费补贴，由个人拿交通费发票按月来报销，计入应付福利费核算，还是管理费用核算吗？
44、企业分立合并账如何处理？如何验资？股东会议纪要包括那些要点？
45、售后回租、售后回购账务如何处理？
46、回迁房计入土地征用费账如何处理？
47、地产企业取得土地返还款后如何做账？
48、房企支付的挡光费，计开发成本还是开发费用的争议处理。
49、一级土地开发应计入哪个会计科目？无形资产还是固定资产？
50、甲供材料账务处理有哪两种方式？对开票和计税有何影响。
第二：全业务流程实战模拟演练
模拟企业基本情况。
润道房地产开发公司2007年7月25日成立，注册地：某市南京林中康路28号。2008年8月30日通过出让方式取得一块甲土地，用于开发商品房住宅，项目开发于2009年8月10 取得预售许可，开始预售；2011年6月2日开发房地产竣工验收，报当地房地产主管部门备案。2011年4月通过出让方式取得一块乙土地，分二期开发。2012年6月2日市稽查局稽查人员张明和王涛对该公司2011年度纳税情况实施税务稽查。
演练业务：40笔。
应在展示三笔业务。
教师简介
蔡少优
国家税务总局师资库成员之一，现任福建省税务学校副校长。参与国家税务总局政策的起草与修定，曾任全国第35强房地产企业正荣集团副总裁和企业财务总监职务。实践经验丰富、擅长案例教学，是国内知名的税收专家。
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