公积金会计工作的新重点—控制与服务

　　随着网络技术的发展和应用，传统的会计手工操作逐渐由计算机网络及财务软件替代。运用工具的改变,使得各种财务、管理等信息蕴集在一起,会计信息不再仅仅是客观事实的真实反映。在会计信息与管理要求相结合的背景下，要求会计工作在指导和控制各类经济活动，同时更好地为各方面的信息需求者进行服务方面发挥应有作用。因此，公积金会计工作的重点应从核算转移到控制与服务上来。本文试结合住房公积金的会计及信息工作，就此提出一点粗浅的看法。

　　一、当前会计信息网络化中存在的问题

　　信息网络化其优点是快捷、实时、成本低，但由于控制系统不严密，由此造成的损失案例不少，这给内部控制带来了新的问题。

　　1、系统开发、维护及安全问题

　　目前公积金的财务核算软件大多数仅仅是手工会计功能的模拟，不能很好地把会计功能与各业务流程结合起来，不能对会计数据进行分析反映，在内部控制利用方面也存在着很多不足。目前住房公积金发展速度非常快，国家对公积金的管理也越来越重视，各项管理措施在逐步健全。但公积金管理信息系统全国各地各行其道，有自行委托开发的，有购买商业化软件的；有财务核算与业务运行、管理相结合的，也有财务与业务数据运行分开单独进行核算的,等等，这就给实行全国统一核算和监管带来困难，同时也加大了开发成本，浪费大量的社会资源，也不利于维护。

　　会计信息网络化，最大的隐患就是安全问题。安全问题是系统设计和管理首要考虑的因素，而公积金系统操作控制的不严密，网络“黑客”的侵扰，系统数据人为破坏以及管理人才缺乏等等，都会给公积金信息网络带来灾难。

　　2、会计人员素质问题

　　会计信息化绝不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作组织和人员分工的改变，以及会计人员素质和知识结构的改变。会计信息化,要求会计人员既要掌握会计专业知识,又要掌握相关的计算机知识、网络知识和管理知识等,知识要求更加全面。目前会计人员大部分仅掌握会计专业知识，相关知识较匮乏，这对会计信息化的发展极为不利，会计人员的素质亟待提高。

　　3、组织控制问题

　　目前管理部门对公积金的内部控制没有一个整体控制框架和统一标准，各地根据各自的情况参照有关文件进行控制，稍有疏漏就大案叠出。内部控制是一系列的系统行为，遍布在单位的所有活动中。任何一个单位都需要一个完善的内部控制制度，而会计控制是内控的一个重要环节，是服务于内部控制的，控制措施得力，各项管理工作将会事半功倍。

　　二、建立完善的控制机制

　　内部会计控制在财务管理体系中处于核心地位，要建立全方位的财务控制、监督体系，使内部控制目标呈相互联系、相互交叉、有序递进的层次关系。要做到事前预警，事中过程跟踪，适时监控，定期评价分析等。

　　1、建立内控机制的考核框架。在系统中设置一项完整的业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位分别完成，根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程，明确纪律和检查标准，使职、权、利相结合。各项业务程序和办理手续需要紧密对接，有办事流程和时间，并有考核机制。控制和考核必须渗透到组织管理的全过程、覆盖所有的部门、岗位和员工，使内部控制流程化、动态化，考核明朗和公正化。

　　2、建立自动控制预警功能。首先要将业务系统及财务系统和控制系统有机地结合起来，便于全流程控制。对于住房公积金的提取审核、贷款审批业务等，利用系统进行自动控制，最大程度地减少人为因素。如贷款的审批，在系统中将有关控制条件输入（可根据政策的变化进行调整，由非信贷岗位的人员进行变更），同时引入银行的个人征信系统。贷款人的资料输入，系统可自动判断其信用度，可贷额度、可贷年限等。不符合条件的，系统亮红灯，不予审批。对资金运行、归集、提取情况等进行自动预警提示。如准备资金预警，可根据经验数据设定准备资金的最低限和最高限，当流动资金低于或超过限额时，系统给予提示；对提取不符合条件或超额提取的，系统自动控制不予提取等等，以此进行风险控制。

　　3、实现与银行数据对接，适时查询与监控。随着公积金业务的发展，公积金业务系统与银行系统公积金业务数据对接是必然的。目前各地大部分均采用银行系统和公积金业务两套系统并行，平时各行其是，仅靠月末对账，错误不易发现，并且工作量集中，核算时间上不一致，造成结息基数不同，等等。银行可与公积金中心系统联网，由银行将公积金需要的数据从系统中提取，定时发送到公积金中心，公积金中心可根据需要取数。如公积金中心可设置每天晚上取数进行自动对账，发现问题及时联系纠正。公积金中心也可将银行需要的数据和信息发送给银行，供银行使用。这样既可以做到资源共享，适时查询与监控，同时规避了与外系统联网的安全问题。

　　4、建立财务分析机制。系统的预警功能与分析功能相结合，定期对财务数据进行分析，分析结果可用比例及图表等进行直观化反映，财务管理人员据此进行更进一步的分析，对存在的问题提出解决预案，提供给管理者进行决策。

　　5、加强内部审计。公积金是强制性专户存储的住房资金，只能用于职工购房提取、发放住房贷款等相关支出，专款专用。对于公积金的提取是否符合规定，借款人是否符合放贷条件，资金使用是否合规等等，仅靠财政、审计事后监督，难以做到全过程、全方位的监督，这就需要公积金中心内审部门发挥内控职能，防患于未然。目前公积金管理机构普遍存在人员配置少，内审机构空缺，内审职责不明等问题。由于人员不足，目前有些管理中心采取由不相容的岗位间互相稽核，达到内控的目的，但很难达到全面控制的目的。为了加强控制，有条件的管理中心应成立专门的内审机构，同时应加强省内行业间的互审，每年定期或不定期到全省各地进行内部审计及业务培训指导。

　　6、建立完善的监控体系

　　加强垂直管理的监管力度，自上而下建立公积金监管体系。国家公积金监管部门应设立监管系统，进行全国公积金联网监控；各地管理中心制定适合自己的内部控制政策与软件控制程序，以达到“每个人都被控制、每项业务都被控制”内部控制目标。要定期监管检查并进行考核。建立公积金网站，通过网站及时公布管理中心的各项政策及工作动态，接受社会的监督。通过网站与缴存单位建立联系平台，缴存单位通过平台对缴存的数据等进行核对，发现问题及时联系修改，使公积金中心的数据信息更加准确。

　　内部控制与外部监督相结合，各环节、各部门与人员间互相制衡，使控制更加严密，资金更加安全，促进公积金管理标准化、规范化。

　　三、充分利用系统财务等信息，更好地为信息需求者服务

　　为广大公积金缴存人服务，是管理中心会计部门的职责所在，也为会计工作赋予了新的内涵。因科技的发展，计算机处理数据信息，会计的记账、算账功能已弱化，但会计工作并没有因此而削弱，会计人员应当在服务上发挥其新的作用。

　　1、在内部管理上，利用系统提供的各类数据，进行会计信息的分析，定期将公积金运行情况的分析及建议提供给管理者，作为决策的参考依据。在资金的运作和调度上，要确保资金良性循环，及时分析预测资金的需求，适时调整计划，提高资金的使用效率。动态管理转存的定期存款，在确保资金安全的前提下，使资金产生最大的收益。

　　2、为缴存单位提供便捷优质的服务。目前单位缴存公积金要经公积金中心审核后才能汇缴，与公积金中心沟通的方式很少。我们可利用网站，建立缴存单位联系平台。公积金中心可通过联系平台提供单位公积金账目，满足单位适时查询、对账的需求，减少单位记台账的工作量；缴存单位可通过平台发送公积金变更及汇缴信息，减少缴存单位路途奔波。公积金中心审核确认后，单位可通过网上银行或公积金中心通过银行小额支付系统直接划款，满足单位及时汇缴的需求，减轻公积金中心业务窗口的工作压力。通过联系平台公积金中心可对逾期不汇缴公积金的单位进行催缴，及时掌握单位信息变化动态，方便管理。定期对缴存单位的经办人员进行业务培训，使他们掌握公积金的各项政策，不断提高业务素质，促进公积金业务的发展。

　　3、不断创新，增加为广大职工服务的途径。利用系统提供的财务数据为缴存人提供各种查询渠道，如电话、短信、网站、对账单等等，使缴存人对公积金账目心中有数。利用系统核算偿还贷款数据，实现公积金按月划转偿还贷款功能；利用公积金网站，在确保资金安全的前提下，办理公积金网上提取，使服务更加快捷。

　　开发各种与缴存职工联系的途径，使职工及时掌握公积金缴存、偿还贷款、委托划转等情况。如设立电话自动语音提示和短信群发功能，利用系统对公积金数据的分析功能，对逾期未还贷款的人发出催收信息；对于委托按月划转公积金偿还贷款的，还款情况及划款情况可通过短信功能告知等等。

　　探索永无止境，服务功能需要不断的开发、不断的创新。会计人员只要转变工作思路，增强参与意识，就能够更好地发挥优势，提供高效、便捷、优质的服务。

　　公积金制度建立已近二十载，她的建立和逐步壮大对我国房地产市场的发展和人民群众住房条件的改善起到强有力的推动作用。管理机构也在2002年进一步得到理顺，各项基础性管理工作得到了长足的发展。但随着会计信息化发展速度的加快，控制措施和深度开发利用上还有待进一步修订和完善。国家应出台相应的政策和法规，管理中心应建立起“人人被控制，没有业务不被控制”的内部控制制度。深度开发利用系统，不断总结、不断完善，为广大的信息需求者提供更好、更完善的服务。