预算的编制主要涉及利润表预算、投融资预算、税收筹划表预算和现金流量表预算。通过企业的收入和支出两条主线来贯通企业全年预算编制，通过编制收入与费用预算来完成利润表预算的编制。通过编制投融资预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现金流量表的预算编制。

通过实际工作中存在的现象来讲解预算在执行过程中所遇到的困难，如何化解。如何掌握预算控制方法，如何做好预算分析，通过分析找到差异原因。如何进行预算调整，通过预算调整使企业全面预算正常实施保证。

　　【课程名称】全面预算管理：编制、执行与控制

【上课时间】10月13日（周五 09:30～12:00 14:00～17:00）

【课程定价】非会员800元（会员扣1次）  立即报名>>  加入会员>>

【面向学员】财务经理、财务主管、会计主管以及想提升的财务人员。

【老师简介】徐老师，硕士研究生，高级会计师资格、注册税务师。20年财务工作及13年财务管理经验，在预算编制、预算执行和把控方面有多年实际操作经验。对企业的财务分析及财务核算等方面有很深的研究，并有多年的实操经验。在大型国有企业、集团公司、外商投资企业做过财务经理、财务总监等职务。参与过企业内部及外部大型培训讲座，通过理论与实践相结合原则，切合实际经验讲解做好财务工作的实用技能，教学内容通俗、易懂。

【授课大纲】

第一部分 全面预算编制实操【4.5小时】

第一章 前 言

老师手把手教大家如何编制预算，如何掌握预算编制要点，准确、恰当地做好预算。专门为学员设计了30张预算模板，供学员们学习使用。本次培训主要通过工作中的实例来讲解预算的编制。

一、全面预算重要性

（一）全面预算作用体现

1.“盘家底”

2.“摸盘子”

3.“定调子”

4.“分蛋糕”

5.“立标准”

（二）为什么好多财务人员抱怨预算没有用实施不下去，领导不重视?

1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？

2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？

3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？

4.预算是过程控制还是结果控制？

5.预算是规划“防火”还是“救火” ？

6.预算是协助战略实施的一种管理工具吗？

（三）举例讲解“老板半夜开会”意义何在?对预算的实施有何影响?

二、预算编制逻辑和顺序

1.预算编制是一个先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一个闭环。

2.预算编制前提

（1）收入前提

（2）变动成本前提

（3）固定成本前提

（4）费用前提

（5）资金前提

（6）其他资产前提

（7）经营环境前提

第二章 利润表预算的编制

一、销售收入预算的编制

1.如何准确编制销售收入预算，你了解黄金二八定律吗?

2.销售收入预测方法？举例讲解联合基数法理论编制销售预算。

3.编制收入预算时考虑回款情况，如何编制回款预算？如何计算回款率，回款金额是否考虑含税情况？实例讲解。

4.编制收入预算的同时要考虑如何与现金流量表预算的现金流入数进行关联，如何关联？实例讲解。

关键点：销售收入是整个预算编制的起点，也是企业现金流入最主要来源；编制销售收入预算同时考虑现金流量表现金流入预算的编制。

二、成本费用预算的编制

（一）成本费用预算特点：“碎、杂、散”

（二）成本费用预算编制的七种武器

1.归口管理责任制

2.BOM工作法

3.非标标准化

4.零基预算法

5.成本动因法

6.化零为整法

7.借力法

（三）主营业务成本预算的编制方法

1.编制主营业成本预算第一环节是什么？

2.产成品与主营业务成本预算编制关系是什么？

3.编制主营业务成本预算为什么要核算原材成本？

4.为什么要核算材料成本率？如何计算？与主营业务成本预算有什么关系？

5.举例讲解主营业务成本预算之产品成本预算编制流程。

关键点：知道产成品与主营业务成本的关系，如何通过核算产品成本来编制主营业务成本预算。

（四）主营业务税金及附加预算的编制方法。

1.首先熟知企业业务内容，涉及哪些流转税？

2.编制预算时为什么要考虑企业是否营改增？

3.编制预算时同时考虑是否与税收筹划表预算有关联？

4.编制预算时考虑是否与现金流量表预算有关联？

关键点：掌握哪些税种与主营业务税金预算有关？税率是多少？

第三章 税收筹划表预算的编制

税收筹划表预算的编制方法

1.编制税收筹划预算表时，如何利用利润预算表？

2.利润预算表哪些项目是编制税收筹划预算表的关键？

3.编制税收筹划表预算时，需要考虑哪些税种？

4.税收筹划表是否与现金流量有相关？

关键点：如何利用已编制预算来编制税收筹划表预算。

第四章 投资、融资预算预算表的编制

一、普通固定资产预算的编制

1.资本性支出预算包括哪些及编制方法？

2.资本性支出预算与现金流量表和损益表的关系？是否要考虑折旧与摊销？

3.资本性支出预算各个部门根据部门工作计划填写，各个部门可根据下年度生产需要和人员编制，是否增设生产设备、办公设备及用品。

4.如何根据资本性支出预算，编制折旧预算？折旧预算是否要考虑上年度固定资产折旧？

二、大型投资项预算的编制

1.关注项目投资可行报告的评估。

2.关注投入产出的准确核算和项目投资收益与投资回收期的测算。

3.关注投资资金的来源与融资方案。

4.关注项目的盈利能力与偿债能力及风险评价。

第五章 现金流量表预算的编制

现金流量表预算

总结一下前述所讲的利润表、资本性支出、税收筹划表这三个预算表的特点：

利润预算表—销售收入—产生现金流入

利润预算表—成本、费用的—产生现金流出

资本性支出预算表—采购生产设备、办公设备等—产生现金流出

税收筹划预算表—交纳税金—产生现金流出

根据这些特点不难看出，这三个预算涉及企业现金流入、流出的各环节，为下面讲解现金流量表预算奠定了基础。接下来实例讲解简易现金流量表预算：

1.编制现金流量表预算时，如何利用利润预算表、资本性支出预算表和税收筹划预算表？

2.编制现金流量表预算时注意的关键点是什么？

关键点：如何利用利润表预算、资本性支出表预算、税收筹划表预算来编制简易现金流量表。

第二部分 全面预算执行与控制【1小时】

第一章 面预算的执行与控制反馈

一、全面预算的执行

1.全面预算的分解

（1）全面预算分解的步骤

（2）全面预算分解原则

2.全面预算如何执行？执行包括哪几个方面？

二、全面预算控制与反馈

1.预算控制的依据是什么？如何分类？

2.预算控制不严、监控不到位会给企业带来哪些风险？监管部门将承担哪些责任？

3.预算支出如何控制

（1）如何区分预算内支出和预算外支出。

（2）预算外支出如何控制和处理？控制要点是什么？

（3）超预算支出如何处理？

（4）预算节余如何处理？

第二章 预算差异分析与调整

一、预算的差异分析

1.如何进行差异分析？

2.产生差异的原因有哪些？

3.差异如何处理？

二、预算差异调整

1.预算执行过程中在什么情况可以进行调整？

2.如何调整？

3.预算调整的审批流程是什么？

第三章 全面预算的考核评价

一、全面预算的考核

1.全面预算考核的是什么？

2.考核应遵循的原则是什么

二、考核对象及内容是什么？

1.考核对象如何确认？

2.考核的内容有哪些？考核要点是什么？

3.考核的方式有哪些？

三、考核流程与风险控制？

1.预算考核依据不充分、不真实，可能造成风险是什么？

2.预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成的结果是什么？

3.预算考核奖惩措施落实不到位，造成的后果是什么？