按照国务院力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革的部署，金融行业“营改增”改革大幕即将拉开。用友金融信息技术有限公司董事、总裁李友在接受记者采访时表示，金融机构组织结构和业务类型复杂，交易量大，“营改增”落地实施工作难度前所未有。只有借力信息化手段，金融机构才能打赢“营改增”攻坚战。

“营改增”成金融业难啃的骨头

“营改增”除了影响财务部门的工作，还将涉及业务流程管理、营销方案管理、IT系统管理等业务前端和中后台工作。

“从去年开始，我们已经感觉到‘营改增’改革给金融行业带来的压力和挑战。”在金融行业摸爬滚打多年，李友对金融机构的任何变化都异常敏感。

他认为，“营改增”不是简单的税种变化，它对金融行业的经营管理战略选择，包括产品设计、财务管理等都会有非常深远的影响。但这种影响是分阶段的，现阶段要先解决“改”和“报”的问题。

金融行业实施“营改增”到底会遇到哪些困难？李友进行了详细解释。

第一，增值税对于中国金融业来说，是一个全新的事物。从全球范围来看，中国金融行业“营改增”可借鉴的经验并不多。这是第一个难点。

第二，金融行业业务类型复杂多样，各类业务怎么嵌入到增值税中，也值得研究。

例如，存贷业务、保险保费收入和理赔、证券自营业务等各有特点。如何将这些业务都对应到相应的增值税税项上是难点。

第三，“营改增”会改变金融机构的日常运营模式，也会改变它的内部管理过程。这就需要金融机构进行相应的流程优化和再造。

“事实上，金融行业是高度依赖信息系统的行业。它的庞大数据量离不开信息化手段的支撑。到了增值税时代，银行业务体系、管理运营、IT系统建设如何应对增值税，也是个难点。”李友表示。

业务、财务、税务、IT缺一不可

有困难，也会有办法。

针对金融行业实施“营改增”，李友的建议是，梳理自己的业务流程是第一步。

“尤其值得一提的是，要让增值税管理走出金融机构的计财部和科技部。在金融机构里，以前是计财部管税，科技部管IT系统。‘营改增’改变的是一个金融机构的日常运营管理模式，以后客户经理、保险经理、银行经理要跟客户谈价格，谈增值税，一定要走出这一步。”李友表示，此外，他认为，金融机构要选择一些恰当的合作伙伴。他建议金融机构找同时具备懂金融业务、懂财务管理、懂税务管理和懂金融IT系统的合作伙伴。当然，金融机构本身也应及时补充有关增值税方面的知识和政策。

“总之，金融行业在打‘营改增’这场攻坚战时，业务、财务、税务、IT四者缺一不可。有好的合作伙伴，可以做得更好、更准确，更容易落地。”李友说。

按照李友的说法，从信息化的角度来看，实施“营改增”有两种模式，一是全面改造内部的业务系统，二是建立增值税管理平台，采用“外挂”的方式。现在，第二个模式是最快的解决方案，但是从长远的角度来看，金融行业还是要对其业务系统进行更加深入的改造。

据了解，用友金融信息技术有限公司为了应对金融行业“营改增”，研发出了灵活可配置的、能够适应未来政策发布及调整的金融行业增值税管理平台（Vtax）。该平台集金融产品税率管理、涉税数据价税分离、进销项税票管理、销项开票管理、增值税申报管理、增值税会计核算等系列功能于一体，能帮助金融行业在时间短、任务重的情况下，更高效地迎接“营改增”带来的挑战。

倒逼金融机构进行管理变革

一般而言，金融业要提供的业务包括金融中介服务业务、直接性收费业务、间接盈利金融业务和一般商品交易服务。目前营业税征收的计税依据为一般贷款业务的贷款利息收入、手续费佣金类收入等应税收入，税率为5%。

对于市场上“营改增”可能导致金融行业税费增加的说法，李友有着独到的见解。

“从比例上来看，‘营改增’增加了税负。但如果金融业能合理利用‘营改增’政策，反倒能起到合理避税的作用。”李友说。

也就是说，“营改增”会倒逼金融机构进行改革。李友进一步阐释道，“中国的金融系统庞大，但没有外包、分包的概念。其实国外银行的很多业务都是外包的，按照‘营改增’的要求，外包增值税的支出可以抵扣。也就是说，如果金融机构的经营调整到位，有产业链、生态链的概念，‘营改增’不但会降低税负，还会提高竞争力。”“营改增”是“十二五”时期我国结构性减税的“重头戏”。在结构性减税过程中，个别行业或者个别企业如果不能适应，难免会导致税负的增加。

“增值税其实是强调整个经济产品逐级转移，在转移过程中对增加值增值税。增值税除了消除重复征税，对整个国民经济结构性减税、促进第三产业更有竞争力之外，还有一个目标就是促进企业社会化分工的细化。”李友表示，“营改增”能够促进第三产业更加专注于自己的专业。