内容摘要：个税改革属系统化改革，且与普通百姓利益密切相关，须有更周全的改革设计，方案的提出也无疑意味着启动改革渐行渐近。

税收是撬动经济的杠杆，可以四两拨千斤。回顾2015年，税制改革是怎样顺应宏观经济大势，契合于经济跳动脉搏？展望2016年，又将怎样撬动微观经济中的企业和个人，释放出内生动力？

【关税：两次下调促消费回流】

今年6月，我国降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率等；12月再次宣布调整国内亟须的先进设备、重要商品等的进出口关税，降低服装、围巾、太阳镜等商品的进口关税。部分国际品牌顺势而为，在中国市场频频降价，促消费回流效果渐显。

【未来】“消费升级、境外消费步入万亿元背景下，国家政策更加注重从供给入手，借助市场力量，促消费回流。”商务部研究院消费研究部副主任赵萍说，关税这一杠杆还将会发挥更大作用，明年有望再调整，一些与普通百姓生活密切相关的商品关税有望继续下降。

【烟草税：六年首增“增收+控烟”双效】

今年5月，我国六年来首次调整烟草消费税，且是“税价联动”，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，卷烟批发价格也统一提高6%，体现出“增收+控烟”的双重政策取向。

数据显示，去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为，今年烟草行业上缴税费总额将超过1万亿元。提高烟草税为目前收支紧张的财政开了源，也顺应了国际控烟的趋势。

【未来】重税控烟是国际的大势所趋，一些专家也提出，我国烟草消费税虽还有上调的空间，但与我国烟草产业转型紧密联系。

【资源税：平稳推进促资源合理利用】

资源税改革是近些年税制改革重点之一，今年突破不断，在石油、天然气、煤炭资源税改革基础上，稀土、钨、钼资源税费改革和调减铁矿石资源税政策顺利实施，促进这些资源的合理利用。

根据税务总局的数据，上半年煤炭资源税费总体减负51.84亿元，改革比预期平稳顺利，有条不紊。

【未来】资源税改革今后还会继续扩大范围，将非金属矿原矿、水资源等纳入，改革也将推动理顺能源生产和消耗环节中的税收调节机制。

【小微减税：送千亿“红包”释放内生动力】

大众创业、万众创新的时代，“主角”小微企业减税举措可谓层层加码。今年2月起，我国将企业所得税减半征收的年应缴纳所得额上调至20万元，为企业减负，加快释放活力。近些年的减税政策叠加，今年全年小微企业减税将有望超千亿。

【未来】小微企业减税最重要的是形成常态化。“今后将会继续从减少行政审批、加强纳税服务等方面,为小微企业创造更加宽松的税收环境,为其发展创造条件。”税务总局已经多次表示。

【营改增：累计减税4848亿元促服务业发展】

尽管今年营业税改征增值税没有更新动作，但其改革效应仍在持续释放，截至6月底，全国纳入营改增试点的纳税人共计509万户，上半年，营改增共减税1102亿元，从2012年实施改革以来，已累计减税4848亿元，促进了服务业发展。

【未来】营改增已进入“冲刺”阶段，涉及生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业，涉及近1000万户纳税人，但继续前行有难度，生活服务业企业数量大，建筑业和不动产中的抵扣较为复杂，金融保险业的改革方案仍存在争议，但明年改革的步伐有望加快。

【个税改革：渐行渐近加快收入分配有效调节】

“研究提出个人所得税改革。”财政部部长楼继伟今年在不同场合的频频提及，让个税这根敏感神经再次拨动，这也传递出个税改革的信号。

事实上，今年，个税小步调整也不少，例如高新技术企业股权奖励和转增股本时个税可分期缴纳政策明确、试点对购买商业健康保险给予个税优惠。

【未来】个税改革属系统化改革，且与普通百姓切身利益密切相关，必须有更加周全的改革设计，方案的提出也无疑意味着启动改革渐行渐近。“虽然个税改革要考虑的因素越来越复杂，但并不会动摇分类与综合相结合的改革方向。”财政部财科所副所长白景明说。

【环境保护税：开征可期让污染者付出更大代价】

顺应加强环境保护的大趋势，酝酿多年的环境保护税法于今年6月在公开征求意见，其中明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。

【未来】环境保护税法正在进行完善，将有望提交全国人大常委会审议，这意味着环境保护税开征可期，将为税收在调节生态环境保护方面发挥作用。