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未取得成本、费用等有效凭证，企业所得税季度预缴时如何处理

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来源: 正保会计网校编辑： 2018/01/11 16:49:16　字体：大小

　　【问题】

　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？

　　【答案】

　　根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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