支付境外检测费，是否代扣增值税，能否抵扣进项税

来源: 正保会计网校编辑： 2015/09/23 13:47:52　字体：大小

　　【问题】

　　我公司支付境外的检测费，是否需要代扣代缴增值税，能否进行抵扣进项税额？

　　【答案】

　　《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第六条中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

　　第十条在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。

　　因此，公司需要代扣代缴增值税，凭代扣代缴"税收通用缴款书"进行抵扣进项税额。

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