合理损耗企业自定标准后，税务方面有无特殊要求

来源: 正保会计网校编辑： 2015/10/21 17:09:51　字体：大小

　　【问题】

　　合理损耗企业自定标准后，税务方面有无特殊要求？合理损耗是可以抵扣进项税的，税务方面有无具体要求呢？

　　【答案】

　　在增值税方面，参照《增值税暂行条例》（国务院令538号）规定：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；因此，合理损耗是可以抵扣进项税额的，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务是不能抵扣进项税额的；在企业所得税方面，对于合理损耗需要按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局2011年第25号公告）的第九条（如下）规定，以清单申报的方式，申报在企业所得税前扣除。

　　第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗。

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