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软件企业销售嵌入式软件产品增值税即征即退如何计算

来源: 正保会计网校 编辑: 2015/12/17 14:07:47 字体:

  【问题】

  我公司是软件企业,销售的嵌入式软件产品,增值税即征即退的税额该如何计算?

  【答案】

  可以参考《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的相关规定:四、软件产品增值税即征即退税额的计算(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

  1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

  2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

  计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

  计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)


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