软件企业销售嵌入式软件产品增值税即征即退如何计算

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来源: 正保会计网校编辑： 2015/12/17 14:07:47　字体：大小

　　【问题】

　　我公司是软件企业，销售的嵌入式软件产品，增值税即征即退的税额该如何计算？

　　【答案】

　　可以参考《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的相关规定：四、软件产品增值税即征即退税额的计算（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

　　1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

　　即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

　　当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

　　当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

　　2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

　　当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

　　计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

　　计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）

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