客户因质量问题退货，但发票已认证，应该如何处理

来源: 正保会计网校编辑： 2016/02/03 11:04:45　字体：大小

　　【问题】

　　有些货物我们8月已经销售，并开具发票，但现在销售的货物，客户因质量问题有部分要退货。但发票客户已经认证，我们应该如何做？

　　【答案】

　　根据《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条的规定，一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：1、专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》，详见附件1、附件2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。因此，根据您描述的情况，应该先让购买方在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，主管税务机关通过网络接收购买方上传的《信息表》，系统自动校验通过，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》同步至购买方系统后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

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