生产企业，出口由于质量问题客户要求退货，如何办理

来源: 正保会计网校编辑： 2016/06/01 11:10:48　字体：大小

　　【问题】

　　我公司为一家生产型出口企业，出口货物由于质量问题客户要求部分退货，应如何办理？

　　【答案】

　　出口货物如果没有申报免抵退税，发生全部退运的，应到主管税务机关申请办理《出口货物退运已补税（未退税）证明》。

　　如部分退货，应在《出口货物退运已补税（未退税）证明》中的“退货计税金额”栏填写部分退运的出口额，向主管税务机关申请办理退运证明后，就该笔出口报关单的数量、金额减除退运数量、退运金额，用剩余的可退税数量和可退税金额再申报免抵退税，同时提报一联《出口货物退运已补税（未退税）证明》并提供相关电子数据及其他有关资料，包括出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）、出口发票、主管税务机关要求报送的其他资料。

　　根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定，出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

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