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购入网络设施并调试,如何开发票才合规

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/12/07 09:40:13 字体:

  【问题】

  我公司与网络公司购入一批网络设施,由该公司负责安装调试,现该公司分别按材料费与服务费给我公司开发票,是否合规?

  【答案】

  购入网络设施,并由该公司负责安装属于混合销售。财税[2016]36号附件1第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

  河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之一)十五、关于混合销售界定的问题一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。对于混合销售,按以下方法确定如何计税:

  (一)该销售行为必须是一项行为,这是与兼营行为相区别的标志。

  (二)按企业经营的主业确定。若企业在账务上已经分开核算,以企业核算为准。

  (三)企业不能分别核算的,按如下原则:从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

  建议与主管税务机关沟通确定。


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