导读：2015年1月8日，国家税务总局金税三期工程优化版应用系统（以下简称“金税三期系统”）将在广东正式运行。为符合全国统一的纳税规范，方便广大纳税人顺畅、高效办理涉税业务，广东省国税局、地税局就系统上线前后纳税人使用的国税涉税软件，地税电子办税服务厅（以下简称电厅）、发票在线系统、自助办税终端等电子办税渠道可能遇到的热点问题进行专题解答。  

问：企业电子申报管理系统、普通发票管理系统、普金发票打印管理系统、企业所得税申报系统等软件是否需要纳税人自行升级？如果不升级，会有什么影响？

答：上述软件是金税三期系统的辅助软件，都需要纳税人进行升级，如果不升级客户端，将会导致读盘失败、上传文件无法接收等问题，影响纳税人正常办税。因此，请纳税人通过在线或登录广东省国税局门户网站“软件下载”栏目，下载软件升级包及最新操作手册，并完成相应软件的升级（软件升级与使用过程中如有疑问，请联系软件开发服务商），其中企业电子申报管理系统和普通发票管理系统提供在线自动升级功能。税务机关暂停对外办理涉税事项期间，不影响上述软件升级。

问：金税三期系统上线后，网上办税大厅的操作是否有变化？

答：网上办税大厅大多数操作没有变化，但需注意：1.税务登记变更操作在网上办税大厅是录入即生效的，但纳税人仍需在规定时间内提交纸质资料。2.使用网上办税大厅进行申报、发票验旧等操作时，导入文件应采用金税三期系统要求的最新样式。

问：金税三期系统上线后，在网上办税大厅如何操作增值税一般纳税人认定申请？

答：1.登录网上办税大厅[税务登记]模块，点击[申请认定录入]，进入增值税一般纳税人认定申请审核表录入界面；2.填写相关资料，点击[保存数据]，系统生成受理号，点击[打印]，打印出增值税一般纳税人认定申请审核表。3.如需修改，可通过[查询修改]进行修改再保存；4.回到认定申请审核信息维护界面，点击[查询]，查询出新的认定信息，选中该记录，点击[确认]，提交申请，该条申请记录会自动转入国税金税三期系统。

问：企业所得税电子申报软件升级后需注意哪些事项?

答：1.广东省企业所得税申报系统升级版本为V3.796版, 纳税人可登录广东省国税局门户网站“软件下载”栏目下载使用。2.该版本适用于2015年1月起企业所得税月（季）度预缴纳税申报和核定征收企业年度纳税申报。3.该版本新增了固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表，提供手工录入、报表打印等功能。4.从2015年开始，请纳税人停止使用以前的软件版本。

问：金税三期系统上线后，在企业所得税申报软件中使用新版企业所得税年度申报表需要注意什么？

答：1.由于企业所得税年度申报表（A类，2014版）相关模块在升级中，办税服务厅窗口、网上申报、电子申报、自助办税终端等办税场所和办税系统暂停办理2014年度查账征收企业所得税汇算清缴申报事宜，恢复时间另行通知。核定征收企业可照常在办税服务厅窗口、网上申报、电子申报、自助办税终端等办理2014年汇算清缴申报。

2.企业所得税年度申报表（A类，2014版）相关模块未完成升级期间，对需要办理注销的纳税人，请按新的企业所得税年度申报表格式填写纸质申报表，前往办税服务厅窗口办理。

3.网上申报系统、电子申报系统等办税系统升级后将相应增加年度纳税申报表（B类，2014版）附表《税收优惠明细表》申报功能。享受小型微利企业所得税优惠的核定征收企业，在报送企业所得税年度纳税申报表（B类，2014版）时需同时报送附表《税收优惠明细表》。

问：企业电子申报管理系统需何时完成升级？

答：请增值税一般纳税人务必在进行1月份申报之前完成企业电子申报管理系统升级，并采用升级后的申报软件进行申报，保证1月征期申报顺利完成。已经安装了企业电子申报管理系统的纳税人，可直接在线升级。若在线升级不成功，可在广东省国税局门户网站下载“广东企业电子申报管理系统”最新版安装包进行解压安装。

问：在哪里可以找到原企业电子申报管理系统“基础信息”“公司资料设置”菜单？有什么变化？

答：软件升级后，“公司资料设置”从原来的“基础信息”菜单中移到电子申报“首页”右上角“设置公司资料”。系统会自动从金税三期系统获取以下信息：“登记序号”、“法人姓名”、“电话”、“注册类型”、“主管税务机关代码”、“编码”、“注册地址”、“营业地址”，其他信息仍需纳税人补充完整。

问：广东省普通发票管理系统升级后，纳税人原来的发票数据是否需要补录？

答：纳税人可以在广东省国税局门户网站自行下载新版普通发票管理系统。安装时如果不改变安装路径，原发票数据不会丢失，无须补录。为防止数据丢失，建议安装新版系统前先将发票数据进行备份。

问：企业通过自行设计的开票系统开具发票，发票验旧是否有变化？

答：金税三期系统上线后，税务机关办税服务厅窗口和网上办税大厅受理的发票验旧文件格式都发生了变化，企业自行设计的开票软件必须按照金税三期系统的要求修改发票数据输出格式。

问：使用广东国税自助办税终端（ARM）需要注意哪些事项？

答：1.自助办税终端（ARM）2015年1月8日8:30正式向纳税人重新开放。金税三期系统上线前已使用ARM的纳税人，原密码继续有效；上线后初次使用ARM的纳税人，请到办税服务厅导税台咨询初始密码。2.ARM支持“增值税（小规模纳税人、定期定额纳税人）、消费税、企业所得税（季报）、文化事业建设费”手工和U盘介质导入申报；支持增值税（一般纳税人）U盘介质导入申报和财务报表U盘介质导入报送。3.ARM支持增值税专用发票、增值税普通发票验旧；ARM只对正常开具的发票验旧，作废和红字发票验旧请到前台办理。增值税发票验旧前请先执行IC卡抄报税操作，将本月开票数据上报系统。4.使用U盘导入申报或验旧文件时，文件统一采用“纳税人识别号_年月日”格式命名，请勿修改文件名称，否则会导致ARM无法自动读取U盘内申报或验旧文件信息。如果U盘上存在多个申报或验旧文件，请仔细选择本次申报或验旧文件，避免选错。

电子办税渠道有何变化

—广东省地税局就金税三期系统有关热点问题答纳税人

问：电厅智能办税终端用户如何进行软件升级？

答：智能办税终端用户打开客户端软件后，系统提示点击升级链接，用户按指引进行升级安装后即可使用。综合申报、个人所得税申报等功能在使用上有所改变，详细情况可参考《广东省地方税务局电子办税服务厅快速指引》。该指引可在广东省地方税务局门户网站上获取。

问：电厅网页版用户在使用上有什么大的改变？

答：我们提供多种形态的软件供原网页版用户选择使用。纳税人可继续使用“用户名+密码”登录电厅网页版办理申报、缴款等业务，并下载电厅客户端纯个税版办理个人所得税明细申报，原亿万达等个税申报软件停止使用。纳税人也可以直接下载电厅客户端，办理基础涉税申报缴款、社保费申报缴款、个税明细申报缴款、财务报表报送等业务，享受更便捷的办税体验。

问：电厅客户端申报流程有哪些变化？

答：我们对智能办税终端的签章流程进行了优化：智能办税终端用户提交申报表前无需进行手工签章，系统在提交申报时同步生成凭证并签章,同时异步上传凭证到税务机关。

问：电厅网页版申报流程有哪些变化？

答：电厅网页版在界面上为纳税人提供了申报表自动计税功能。纳税人在填写应税信息时，系统自动计税，税费应征信息自动实时调整。电厅网页版在引导页和申报表填写界面上提供了办税指南。

问：核定征收的个体工商户如何在电厅中进行申报缴款？

答：定期定额征收的个体工商户可以通过“通用申报”功能办理申报，也可以通过“定期定额户自行申报”功能进行申报。超出定额的部分，在当期以实际收入（含定额部分）填报。对于批量预储扣税的纳税人，如果开出发票额超出定额的，可通过“定期定额户自行申报”功能进行申报，在“计税依据”栏填写实际收入（含定额部分）金额。

按核定所得率征收的个体工商户可通过“通用申报”功能进行申报，也可通过“生产、经营投资者个人所得税月（季）度申报”功能申报生产、经营个人所得税。

问：电厅是否支持逾期申报？

答：电厅支持逾期申报。逾期申报后，缴纳税款将产生滞纳金。如果在限期责令改正通知书的限期改正期限后发生的逾期申报，税务机关将按处罚流程对逾期申报行为进行行政处罚。

问：在使用电厅时，如果上期没有申报，是否可以申报本期税款？

答：除企业所得税与生产、经营投资者个人所得税申报外，其他申报表不管上期是否有申报，都可以正常申报。

问：电厅是否可以进行重复申报？

答：按次申报的税费和代扣代缴、委托代征类报表可以重复申报。对其他税费种不支持多次申报，用户可以通过“申报错误更正”对通用申报和营业税申报信息进行修改。

问：使用电厅客户端是否可以作废申报表？

答：纳税人申报后，未进行税费清缴的申报表可通过“申报表作废”功能作废；如已清缴则不能作废，需通过“申报错误更正”功能进行修改。

问：电厅用户如何开通电子发票自开票资格？

答：纳税人可通过“发票票种核定申请表”进行票种核定，然后在“网上办理发票事项申请”中核定开票项目和子用户，税务机关受理后即可开通网上自开票资格。

问：电厅办理个人所得税申报时为何不能选择“其他”证件类型？

答：按照金税三期系统规则，个人所得税允许的身份证件类型分境内5种（居民身份证、军官证、士兵证、武警警官证、中国护照）以及境外7种（外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、香港地区身份证、澳门地区身份证、台湾地区身份证、外国人永久居留证），请选择使用符合规则的身份证件类型。

问：金税三期系统上线对发票在线应用是否有影响？

答：纳税人通过发票在线系统自开票的使用方式没有变化。需要提醒纳税人的是：1月8日0:00至8:30，由于金税三期系统切换，发票在线系统暂停服务，期间纳税人将无法开具网络发票。请有需要使用发票的纳税人提前或延后开具网络发票。

问：自助办税终端的申报缴款、代开小额发票功能是否能继续使用？

答：由于金税三期系统与国库对接模式的问题，部分地市自助办税终端暂停提供申报缴款、代开小额发票功能，我们将尽快恢复。具体请以各地市（区）税务机关公告为准。

问：金税三期系统上线后，自助办税终端POS缴款如何办理撤销？

答：按照金税三期系统规则，纳税人通过自助办税终端缴款后，不能直接撤销，需要到税款所属税务机关办理退税手续。

问：纳税人使用电子办税渠道过程中存在疑问，应如何咨询？

答：我省地税纳税人通过电子办税渠道办理税费业务量超过总业务量的8成以上，此次金税三期系统上线，使用电子办税渠道的纳税人需要更新安装软件，使用过程中办理事项的流程和操作也与原来有较大差异，我们将通过各大媒体、地税官方网站、12366短信、10000+9翼税网、各级税务机关、税收管理员等多个渠道发布相关指引，请广大纳税人予以关注。在软件更新、使用过程中如有疑问，纳税人可咨询12366服务热线或税收管理员，电厅智能办税终端用户可咨询10000+9服务热线。