2014年度企业所得税汇算清缴实操全汇总

·2014年企业所得税汇算清缴相关政策 　　　　　　　　　　　　　　 >>更多

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务总局公告2014年第29号）

关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税〔2014〕75号）

国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局〔2014〕64号）

关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2014〕13号）

·2014年企业所得税汇算清缴填报说明　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

(1)：封面填写

(2)：填报表单

(3)：企业基础信息表

(4)：申报表主表

(5)：一般企业收入明细表

(6)：金融企业收入明细表

(7)：一般企业成本支出明细表

(8)：金融企业支出明细表

(9)：事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

(10)：期间费用明细表

(11)：纳税调整项目明细表

(12)：视同销售和房地产开发企业

(13)：未按权责制确认收入调整明细表

(14)：投资收益纳税调整明细表

(15)：专项用途财政性资金纳税调整明细表

(16)：职工薪酬纳税调整明细表

·2014企业所得税汇算清缴实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

电信企业坏账损失税前扣除是如何规定的

金融企业逾期贷款利息收入所得税如何处理

所得税前利息支出是如何规定

何种情况下可申请延期汇算清缴

企业发生混合性投资业务如何缴纳企业所得税

新成立企业关于企业所得税汇算清缴的内容

企业所得税类热点问题解答（一）

企业所得税类热点问题解答（二）

固定资产一次性扣除预缴申报时需要哪些资料

企业所得税查账征收能否改为核定征收

养殖花卉出售如何缴企业所得税

委托外企技术检测支出是否代扣代缴企业所得税

·2014年企业所得税汇算清缴疑难点　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

收入类

成本类

·三年以上的应付未付款项是否算应纳税所得额

·财企[2009]242号对交通补贴等费用的规定如何处理

　·营改增企业暂免征税的税款在所得税上如何处理

·防暑药品是否可以作为劳动保护费列支

　·政策性搬迁企业取得收入是否计入应税收入

·职工社保和个税均未在公司发生，应付工资可否税前扣除

·境内公司向境外母公司分红是否扣缴所得税

·补充养老保险、医疗保险的计算基数问题

　·返还的工会经费是否作为应税收入

·书报费可否在企业所得税前扣除

·承租企业取得收益相关处理

　·教育费统筹能否税前扣除

·消费卡到期未消费余额如何处理

·发票遗失的企业所得税税前扣除问题

·村(经济合作社)房屋出售收入是否缴纳企业所得税

·出国考察费取得旅行社发票是否可列支

·房地产开发企业红线外建造成本能否税前扣除

·会议费支出，对于会议通知、签到单有何具体的要求

·企业组织员工旅游费用能否税前扣除

·生产经营期间归集到在建工程的业务招待费如何处理

·职工体检能否作为职工福利费在税前扣除

·企业列支的会议费能否作为业务招待费扣除

·在职工福利费中发放节日现金能否作为职工福利费扣除

·劳动保护用品人均扣除标准

·职工上下班班车费能否在福利费中列支

·工会经费行政拨出能否列支

·解放军有偿服务收费专用票据能否税前扣除

·企业向小额贷款公司借贷的利息支出税前扣除问题

·专用发票过期未认证是否可税前扣除

·借出资金实际占用费(利息)金额如何确认

·电力、通讯、煤气等公司抢修费用可否税前扣除

　·供电部门向举报窃电人员的奖金可否税前扣除

·以前年度发生应扣未扣支出税前扣除问题

·“三包”支出所得税是否要视同销售处理

·实物捐赠视同销售的增值部分能否税前列支

·2014企业所得税汇算清缴细节问题

·企业所得税汇算清缴什么时候截止
·企业所得税汇算清缴哪些表是必填
·企业所得税申报中的纳税人公章是否需要盖公司的公章
·职工薪酬纳税调整明细表填写不能通过
·填报表单后发现不需填写该表如何处理
·网报系统中汇算清缴填写及上传的顺序是否有要求
·年度财务报表报送问题

·固定资产加速折旧问题

1、企业在预缴时放弃享受固定资产加速折旧优惠，汇算清缴时能否申请享受？
2、企业是否必须填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况表》？
3、分支机构是否需要填写《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况表》？
4、预缴申报时可以享受加速折旧税收优惠吗？
5、如何在预缴申报时填报报表，享受固定资产加速折旧政策？
6、享受加速折旧税收优惠需要税务机关审批吗？
7、新购进的固定资产中“新”和“购进”如何理解？
8、新购进固定资产的时间点如何把握？
9、会计处理上未加速折旧，是否影响企业享受加速折旧税收优惠政策？
10、企业新购进的可以一次性扣除的固定资产，可否购进当年不享受，以后年度再扣除？

·企业所得税有关亏损及亏损弥补政策　　　　　　　　　　　　　　>>更多

（一）合伙企业亏损合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
（摘自财税〔2008〕159号《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第五条）
（二）技术开发费的加计扣除形成的亏损企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
（摘自国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第八条）
（三）跨境关联交易监控与调查的管理要求上述承担有限功能和风险的企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关。
（摘自国税函〔2009〕363号《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》第二条）

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