附二：年财政支农周转金科目余额表
填报单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：千元

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　　　　　　　　　　　　　│　 合　　计　 │　 省　　级　 │　市（地）级　│　 县　　级
　　　　科　目　名　称　　├───┬───┼───┬───┼───┬───┼───┬───
　　　　　　　　　　　　　│年初数│年末数│年初数│年末数│年初数│年末数│年初数│年末数
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　 资金来源类合计　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 本级周转金基金　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 借入周转金　　　　 │　×　│　×　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 借入其他资金　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 待处理周转金基金　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　 资金运用类合计　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 借出周转金　　　　 │　×　│　×　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 借用周转金　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 待处理周转金　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　 资金结存类合计　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 银行存款　　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
　　　 库存现金　　　　　 │　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
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　　说明：年初数：即各科目的帐面年初余额数（上年末余额）
　　　　　年末数：即各科目的帐面年末余额数。
附三：借用、回收周转金登记簿
　（参考格式）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元
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　批准日期│合同│受援者│　　│批准│规定还款时间及金额│实际还款时间及金额
　─┬──┤　　│　　　│项目│　　├─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬──
　月│ 日 │编号│ 名称 │　　│金额│年│年│年│年│年│年│年│年│年│年
　─┼──┼──┼───┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│日│金│日│金│日│金│日│金│日│金
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│期│额│期│额│期│额│期│额│期│额
　─┼──┼──┼───┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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　　注：1.年度财政支农周转金借用情况报表中的应回收到期周转金数应来源于此簿。
　　　　2.“借出周转金登记簿”亦可参考使用本格式。
　　　　3.对批准的待处理周转金数，应用红字反映，单独登记。
　　附四：主要会计事项分录举例
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　资金来源及运用类科目　　　│　资金结存类科目
　　　　　　　　　 主　要　会　计　事　项　　　　　　　　　 ├────────┬───────┼────┬────
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　 收　　　 │　　　付　　　│　 收　 │　 付
　─────────────────────────────┼────────┼───────┼────┼────
　 一、周转金基金的增加、减少　　　　　　　　　　　　　　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　1.由本级预算已列支出转入周转金帐户的周转金　　　　　　│本级周转金基金　│　　　　　　　│银行存款│
　　　2.由上级周转金指标划转给本级的周转金基金借给受援者　　│本级周转金基金　│　借用周转金　│　　　　│
　　　　（上级不收回的周转金）　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　3.清理出原来未入帐的周转金　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　（1）清理出借给主管部门的周转金　　　　　　　　　　　 │本级周转金基金　│　借用周转金　│　　　　│
　　　（2）清理出借给下级财政部门的周转金　　　　　　　　　 │本级周转金基金　│　借用周转金　│　　　　│
　　　（3）清理出借给受援者的周转金　　　　　　　　　　　　 │本级周转金基金　│　借用周转金　│　　　　│
　　　4.借入上级财政部门周转金归还后分成转入本级管理的周转金│本级周转金基金　│　　　　　　　│银行存款│
　　　5.借给下级财政部门周转金收回后分成转出的周转金　　　　│　　　　　　　　│本级周转金基金│　　　　│银行存款
　　　6.年终其他收入帐户收方余额转入的周转金　　　　　　　　│本级周转金基金　│　 其他收入　 │　　　　│
　　　7.一时难以收回的周转金经批准后作为待处理周转金　　　　│待处理周转金基金│本级周转金基金│　　　　│
　二、周转金的借入、借出、归还　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　8.级财政部门借给下级财政部门周转金　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│银行存款
　　　9.下级财政部门收到上级财政部门借给的周转金　　　　　　│　借入周转金　　│　　　　　　　│银行存款│
　　 10.财政部门借给主管部门周转金　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　借出周转金　│　　　　│银行存款
　　 11.主管部门收到财政部门借给的周转金　　　　　　　　　　│　借入周转金　　│　　　　　　　│银行存款│
　　 12.归还上级财政部门或主管部门借入的周转金　　　　　　　│　　　　　　　　│　借出周转金　│　　　　│银行存款
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　　续表
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　资金来源及运用类科目　　　　│　资金结存类科目
　　　　　　　　　 主　要　会　计　事　项　　　　　　　　 ├────────┬────────┼────┬────
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　 收　　　 │　　　付　　　　│　 收　 │　 付
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　　 13.上级财政部门或主管部门收到下级归还的借款　　　　　│　借出周转金　　│　　　　　　　　│银行存款│
　三、周转金的借用、回收　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　│
　　 14.由本级预算支出转入的借给受援者的周转金　　　　　　│ 本级周转金基金 │　借用周转金　　│　　　　│
　　 15.由上级周转金指标划转给本级的周转金借给受援者　　　│ 本级周转金基金 │　借用周转金　　│　　　　│
　　 16.用周转金存款直接借给受援者　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　借用周转金　　│　　　　│银行存款
　　 17.用周转金库存现金直接借给未在银行开户的受援者　　　│　　　　　　　　│　借用周转金　　│　　　　│现金
　　 18.收到受援者归还的周转金　　　　　　　　　　　　　　│　 借用周转金　 │　　　　　　　　│银行存款│
　　 19.收到受援者归还的周转金现金　　　　　　　　　　　　│　 借用周转金　 │　　　　　　　　│现金　　│
　四、周转金其他收入、借出支出　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　│
　　 20.收到受援者交来的逾期占用费　　　　　　　　　　　　│　　其他收入　　│　　　　　　　　│银行存款│
　　 21.支付开展周转业务所必须开支的费用　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　 其他收入　　 │（现金）│银行存款
　　 22.年终其他收入结余转入周转金基金　　　　　　　　　　│ 本级周转金基金 │　 其他收入　　 │　　　　│（现金）
　五、待处理周转金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　│
　　 23.本级周转金借给受援者因种种原因一时难以收回，经批准│ 待处理周转金基 │ 本级周转金基金 │　　　　│
　　　　后作为待处理周转金　　　　　　　　　　　　　　　　│　 借用周转金　 │　待处理周转金　│　　　　│
　　 24.收回部分待处理周转金　　　　　　　　　　　　　　　│ 本级周转金基金 │待处理周转金基金│　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　 待处理周金　 │　　　　　　　　│银行存款│
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　　附五（之一）：财政支农周转金合同
　申请单位（户）：　　　　　　地址：　　　　年　月　日起生效　　编号：
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　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　│ 发展生产　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　申基│　　　　│　　　　│　　　　　│项目及规划　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　请本│　　　　│　　　　│　　　　　├──────┼─────┬─────┬─────┤
　　单情│　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│增加年产值│增加年利润│增加年税收│
　　位况│　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│（总收入）│（纯收入）│　　　　　│
　───┴────┴────┴─────┼──────┼─────┴─────┴─────┴──────
　　　投资总额（大写）　　　　　　　　　│申请借用周转│
　───┬────┬────┬─────┤金的主要用途│
　　 其 │自筹资金│银行贷款│申请周转金│　　　　　　│
　　　　├────┼────┼─────┼──────┴────────────────────────
　　 中 │　　　元│　　　元│（大写）　│　批准周转金金额（大写）
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　　　计划偿还周转金日期 198　年　月　日偿还　元　198　年　月　日偿还　元　198　年　月　日偿还　元
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　　各│1.财政部门要按合同的项目、事业开展进度及时审查借款。如发现资金使用不
　　方│　当或投资不能发挥效益时，有权停止借款，直至追回已借款额。
　　经│2.申请借款单位（户）不按期还款，借给的部门有权加收逾期占用费。
　　济│3.担保单位（个人）对申请借款单位（户）未按期归还借款的，应督促其及时
　　责│　归还。如仍不归还时，担保单位（人）负责还款。
　　任│
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　申请借款单位（户）　│主管部门意见及签章│担保单位（人）　│ 公证部门签章 │ 乡财政所审批 │县财政局审批
　　　　　　 签章　　 │　　　　　　　　　│　　　　 签章　 │　　　　　　　│ 意见并盖章　 │意见并盖章
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　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　负责人：　　　　　│ 负责人：　　　　 │ 负责人：　　　 │ 负责人：　　 │ 负责人：　　 │ 负责人：
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　　本书一式　　份，各方各执一份　　　　　　　　签订日期：198　　年　月　日
附五（之二）： 财政支农周转金借款借据
　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　编号：
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　　　　　　　　│　　　　　　　│合同编号│
　借款单位（户）│　　　　　　　├────┤
　　　　　　　　│　　　　　　　│借款用途│
　───────┼───────┴────┴─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
　　借款金额　　│　　　　　　　　　　　　　　│千│百│十│万│千│百│十│个
　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
　　（大写）　　│　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│
　───────┴────────────┬─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─
　　　　　　　还款　　　　　　期限　　　　│　借款单位（户）：
　期次　　计划还款日期　　计划还款金额　　│
　　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │
　　2　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │
　　3　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │
　　4　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　负责人　　会计
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　　注：一式三份：第一联：借款单位（户）记帐用；第二联：付款部门记帐用；第
　　　　三联：财政部门备查用。
附五（之三）：财政支农周转金还款收据
　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　编号：
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　　　　　　　　　│　　　　　　　│合同编号│
　　借款单位（户）│　　　　　　　├────┤
　　　　　　　　　│　　　　　　　│借款用途│
　────────┼───────┴────┴┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
　　　借款金额　　│　　　　　　　　　　　　　│千│百│十│万│千│百│十│个
　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
　　　（大写）　　│　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│
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　　　备注：　　　　　　　　　　│　借款单位（户）：
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│　负责人　　　　　会计　　　　　收款人：
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注：一式三联。第一联：存根；第二联：还款单位（户）收据。第三联：收款部门记
　　帐用。
附五（之四）：财政支农周转金逾期占用费收据
　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　编号：
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　　　　　　　　　│　　　　　　　│合同编号│
　　借款单位（户）│　　　　　　　├────┤
　　　　　　　　　│　　　　　　　│借款用途│
　────────┼───────┴────┴┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
　　　借款金额　　│　　　　　　　　　　　　　│千│百│十│万│千│百│十│个
　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
　　　（大写）　　│　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│
　────────┴──────┬──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─
　　　备注：　　　　　　　　　　│　借款单位（户）：
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│　负责人　　　　　会计　　　　　收款人：
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　　注：一式三份。第一联：存根，第二联：收据；第三联：收款部门记帐用。