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证券从业《金融市场基础知识》知识点：基金资产估值
【知识点】基金资产估值
| 含义 | 对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程 |
| 原则① | （1）对存在活跃市场的投资品种： ①如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值 ②估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值 ③估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值 （2）对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值 （3）有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值 |
注：①依据是我国《企业会计准则》和中国证监会相关规定。
注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），转载请注明出处！
2016年证券从业资格证考试备考已经开始！以上为正保会计网校为大家整理的证券从业资格考试《金融市场基础知识》第四章债券市场中相关知识点，希望对广大考生有所帮助！
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