七类进项税抵扣凭证及核算实操_会计实务直播课程

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七类进项税抵扣凭证及核算实操

王智刚

会计学硕士注册会计师财税讲师

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七类进项税抵扣凭证及核算实操

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课程介绍

课程介绍

增值税纳税人依据会计核算是否健全以及年应税销售额，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用一般计税方法计算缴纳增值税，即采用国际上通行的购进扣税法，当期应纳增值税额的大小取决于当期销项税额和当期进项税额。在收入一定的情况下，进项税额的多少就决定了企业税负的大小，税法对于可以抵扣进项税额的凭证作了严格的规定，你对可以抵扣进项税额的凭证知道多少呢，一起来学习吧。

上课时间

2020年7月8日15:00-16:30

培训对象

财会工作者

课程大纲

一、值税纳税人的分类
1.一般纳税人的标准
2.小规模纳税人登记为一般纳税人
3.一般纳税人转登记为小规模纳税人
二、可以抵扣进项税额的凭证
1.增值税专用发票
2.机动车销售统一发票
3.海关进口增值税专用缴款书
4.农产品收购发票或销售发票
5.解缴税款的完税凭证
6.增值税电子普通发票
7.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他车票
三、相关会计处理
1.取得专用发票当期不抵扣的会计处理
2.境内旅客运输凭证的税款计算及会计处理
四、不允许抵扣进项税额的情形
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
2.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务