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2014年中级经济师考试教材《财政税收》讲义：第十章
第十章 公共物品与财政职能
一、公共财政的定义及其融资与生产
(一)掌握公共物品的定义及其特征
掌握“纯公共物品”的两大特征
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消费上的非竞争性 |
增加一个人消费的边际成本为零 该特征强调了集体提供公共物品的潜在收益 |
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消费上的非排他性 |
该特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难 |
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非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征 |
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(二)公共物品的需求显示
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私人物品的需求显示 |
通过自愿的市场交易实现的 |
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公共物品的需求显示 |
通过具有强制性的政治交易实现的 |
(三)公共物品的融资与生产
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1.公共物品的融资 |
（1）政府融资（强制融资） 缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求 |
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（2）私人融资（或自愿融资） 缺点：可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡 |
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（3）联合融资 常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品 |
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2.公共物品的生产 |
（1）政府生产 |
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（2）合同外包 私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构，不论性质如何，合同外包都是公共服务提供私有化的表现 |
(四)公共物品供给的制度结构
公共物品供给的制度结构涉及四个方面内容(容易出多选题)
(1)公共物品供给的决策制度——公共物品供给制度结构的核心
(2)公共物品供给的融资制度
(3)公共物品供给的生产制度
(4)公共物品的受益分配制度
二、公共财政的基本职能
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能
(一)资源配置职能——实现资源的优化配置
1.资源配置职能的含义
2.公共财政配置资源的范围
公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。
在市场经济条件下，财政配置的范围包括：
(1)满足政府执行职能的需要;
(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出;
(3)对社会资源配置的引导性支出。
3.掌握公共财政配置社会资源的机制和手段
(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则;
(2)优化财政支出结构;
(3)为公共工程提供必要的资金保障;
(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;
(5)通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
(二)收入分配职能
1.收入分配职能的目标——实现公平分配
2.财政实现收入分配职能的机制和手段
(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限
(2)加强税收调节;如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税
(3)发挥财政转移支付作用
(4)发挥公共支出的作用
(三)经济稳定和发展职能
1.财政经济稳定职能主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡
2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段
(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡;
(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力;
(3)通过税收等调节个人消费水平和结构;
(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展。
三、公共选择与政府失灵
(一)公共选择
公共选择是关于“政府失灵”的理论。
掌握公共选择三大理论基石：个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程
(二)熟悉政府失灵及其表现形式
选民“理性的无知”与“理性的非理性”、政治家(政党)选票极大化、投票循环、官僚体系无效率、利益集团与寻租
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