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2025中级会计《财务管理》这些考点很重要——资金预算
知识点名称： 资金预算
考核年份：2023年第二批、2022年第二批
常考题型：单选题、多选题、计算题
学习提示：本知识点属于第三章内容，考试常见套路为，××方法是××；下列属于××的是/有；××案例，计算××。学习时，以教材原文及扩展、例题、公式为主，主要掌握编制基础、相关公式及计算。
【知识点内容】
资金预算
（1）编制依据：
①涉及现金收支的经营预算，不包括：生产预算、产品成本预算
②专门决策预算
（2）内容：
①可供使用现金＝期初现金余额＋销售现金收入
②现金支出：直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用、购买设备、所得税费用、股利分配等
③现金余缺＝可供使用现金－现金支出
④现金筹措与运用
现金余缺＋现金筹措－现金运用≥理想期末现金余额
⑤期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用
【经典题目】
【多选题】在编制资金预算的过程中，可以作为其编制依据的有（ ）。
A. 经营预算
B. 预计利润表
C. 预计资产负债表
D. 专门决策预算
【正确答案】 AD
【答案解析】资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
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