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2020年中级会计职称财务管理答疑精华：转让定价
2020年中级会计职称考试已经起航，为帮助大家备考。正保会计网校特从课程答疑板中精选了中级会计职称学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于《财务管理》提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
【例题·多项选择题】（《经典题解》第288页多选题第6题）
甲公司为扩大市场份额，计划2019年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有（ ）。
A.假设采取子公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税为100万元
『正确答案』BD
『答案解析』从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税＝600×25%＝150（万元）；假设采取分公司形式设立，则2019年企业总部应缴所得税＝（600－200）×25%＝100（万元）。
提问：
转让定价，是什么意思？
回复：
转让定价是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获得更多利润而在销售活动中进行的价格转让（即以高于或低于市场正常交易价格进行的交易）。它普遍运用于母子公司、总公司与分公司及有经济利益联系的其他公司。这种价格的制定一般不决定于市场供求，而只服从于公司整体利润的要求。
注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略）
更多答疑精华：2020年中级会计职称《财务管理》答疑精华汇总
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