所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税资产/负债(不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债)发生额的综合作用,导致所得税费用发生额在借方的,就是递延所得税费用(正数);递延所得税资产/负债(不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债)发生额的综合作用,导致所得税费用发生额在贷方的,就是递延所得税收益(正数),此时递延所得税费用是负数。
中级会计职称考试是一场持久战,备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家更高效备考2019中级会计职称考试,正保会计网校特从课程答疑板中精选了中级学员普遍出现的问题,并给出详细答疑。以下是关于2019年中级会计职称《中级会计实务》中“合同负债和预计负债”提出的相关问题及解答,希望对大家有帮助!
提问:
老师,如何确定这个应交所得税是加还是减递延所得税资产,递延所得税负债?这一块有点糊涂?
回复:
所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税资产/负债(不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债)发生额的综合作用,导致所得税费用发生额在借方的,就是递延所得税费用(正数);递延所得税资产/负债(不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债)发生额的综合作用,导致所得税费用发生额在贷方的,就是递延所得税收益(正数),此时递延所得税费用是负数。
注:以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板,网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。(网校答疑板使用攻略)
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