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中级职称《财务管理》知识点：资金需用量（07.02）
资金需用量预测
一、因素分析法
1.计算公式
资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率）
2.特点：计算简便，容易掌握，预测结果不太精确。
3.适用条件：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
二、销售百分比法——预测外部融资需求量
1.经营性项目（敏感项目）：随销售额的变动成正比例变动，占销售额的比重（销售百分比）不变，包括：
1）经营性资产（敏感资产）：货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。
2）经营性负债（敏感负债、“自发性负债”）：应付票据、应付账款等。
2.筹资性负债：短期借款、短期融资券、长期负债等。
3.预计利润留存额：预计实现的净利润中，未作为股利发放的部分，数额取决于销售获利水平及公司的股利政策，与销售增长水平之间并无直接联系。
（二）预测步骤
1.预计销售增长额或增长率
2.预计敏感项目增长额
1）敏感资产增长额
＝基期敏感资产额×销售增长率
＝基期敏感资产额×（销售增长额/基期销售额）
＝销售增长额×（基期敏感资产额/基期销售额）
＝销售增长额×敏感资产销售百分比
2）敏感负债增长额
＝基期敏感负债额×销售增长率
＝销售增长额×敏感负债销售百分比
3.预计资金需求增长额
＝敏感资产增长额－敏感负债增长额＋长期资产增长额
＝（基期敏感资产额－基期敏感负债额）×销售增长率＋长期资产增长额
＝（敏感资产销售百分比－敏感负债销售百分比）×销售增长额＋长期资产增长额
1）“预计资金需求增长额”需要由内部融资（增加的留存收益）和外部融资共同解决；
2）如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长（如需要追加固定资产投资等），则“预计资金需求增长额”需加上长期资产增长额。
4.预计利润留存额
＝预计净利润－预计股利支付额
＝预计销售额×销售净利率×（1－股利支付率）
＝预计销售额×销售净利率×利润留存率
5.外部融资需求量
＝预计资金需求增长额－预计利润留存额
以上内容是正保会计网校整理的论坛学员为大家整理的2015年中级会计职称考试知识点，希望对大家有所帮助。2015年中级会计职称考试的备考日益紧张，你准有充足的时间备考，2015年中级会计职称新课已抢先开通（免费试听>>）！祝您梦想成真！
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