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2017中级会计职称《中级会计实务》答疑精华：暂时性差异
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2017中级会计职称《中级会计实务》答疑精华：暂时性差异
2017年中级会计职称9月9日就要开考了，大家备考地怎么样了呢？在学习过程中肯定会有一些疑难问题吧。为了帮助大家高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选了中级会计职称学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是学员关于《中级会计实务》“暂时性差异”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
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详细问题描述： 老师什么时候用可抵扣差异，什么时候用应纳税差异？ 答疑老师回复： 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报告中资产、负债列示的项目， 如果按照税法规定可以确定其计税基础，该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差异。 （一）应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况： 1.资产的账面价值大于其计税基础 2.负债的账面价值小于其计税基础 （二）可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况： 1.资产的账面价值小于其计税基础 2.负债的账面价值大于其计税基础
祝您学习愉快！ |
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