2015税务稽查新动向及风险防范

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同时，您必须了解的… 你的企业为何会被稽查 YOUR BUSINESS WILL BE WHY THE INSPECTION

专项检查和行业整治

重点税源。
总局有重点税源企业名单，各省、市、
县、区都有。理论上三年查一次。

举报案件

区域专项治理

财务或经营情况出现巨大波动，或有重大涉税事项。
比如突然出现巨额亏损、申请金额较大的税收减免，还有
大型企业营改增、注销，等等。

主管税所、专管员觉得
有偷逃税款嫌疑的企业

突发事件

运气不好

平时您还可以这样做… 企业如何做好自查自纠 SELF-EXAMINATION AND SELF CORRECTION

详细对照各种税收法律和条例

　　将每一个经营项目涉及的税种逐个进行排列；对照适用税收法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库。同时，财务人员要努力学习税法和条例，特别要注意容易疏漏的环节，比如印花税轻税重罚，折旧年限及摊销年限在税法和条例上是如何规定的等等；若遇特殊税务问题，能及时与税务机关沟通，确保税法和条例得到认真执行。

认真整理涉税资料
自觉接受税务机关的检查

　　税务机关对企业纳税情况进行的检查，是正常的执法行为，是不付咨询费的极好咨询机会。作为被检查单位，积极支持和配合检查是企业应履行的义务。

充分认识到凭证报表的重要性

　　在接受检查中，企业应该充分认识到抓好会计凭证、会计账薄、会计报表、申报纳税资料的整理、装订、标识、保管等基础工作特别重要，它们是税务检查人员的主要检查内容。即使在处理日常工作，也要重视抓好以上工作，这样既节约了检查时间，又提高了检查质量，同时提高了企业财务人对税收业务的处理能力。

面对2015年严峻形势，企业应对税务稽查的七大思路：

了解税务稽查方法以及思路

　　结合企业的实际情况，考虑是否有正在或将要进行的资本交易事项在2015年税务稽查的重点稽查范围中，若有，先相应的考量一下做这些交易事项可能带来哪些税务影响；

回应税务机关的质询

　　企业在回应税务机关质询时一定要谨慎。在回应质询之前，先想想之前税务稽查人员是否已有过多次或非正式的拜访，是否已经通过企业内部人员了解了部分内部事项。在进行正式的税务稽查之前，或者说企业在回答税务机关质询的时候，企业要内部先做一个共同口径，以免发生税务稽查时的应对跟前期税务机关拜访时的应对产生不一致；

准备税务机关要求的文件

　　企业在递交相关的资料或者文件给税务局前时，先做一个谨慎的前期筛选，可以先结合企业的实际情况，审核提交的资料中是否存在一些不合规的事项；

　　与税务机关磋商涉税问题的立场

　　企业与税务人员对接的人员需具备一定的税法基础，深入研究相应的法规之后再去跟税务局沟通，在协调的时候要做到有法可依，有理可据；

与税务机关讨论涉税金额的判定

　　各地税务机关对同一税法的理解可能存在差异，建议在税务稽查立案、税务局发现问题之后，企业积极与税务机关保持良好的沟通，特别是对涉税金额的沟通，争取免去或者减少相应的罚款或滞纳金，或在需要调整收入时只补所得税而不补流转税；

减少可能产生的罚款和滞纳金

　　1、企业可向税务局咨询是否可以走特殊流程；2、可通过采取自查的形式补缴相应的税款；3、将以前年度的一些欠税事项在当年做纳税调整，以避免额外的罚款和滞纳金。

应对不利的稽查结果

　　通常情况下，在一般的税务稽查过程中企业查补的税款不会很多，主要就企业的个人所得税事项或者一些不能列支的费用等事项做一些调整。但资本交易税务稽查的案件需要补缴的税款税额巨大，若企业被稽查认定补缴税款，此时企业还可结合自身的运营状况跟税务局协调，争取分期或者延期补缴相应的税款。

寻求第三方的帮助

　　术业有专攻，不是所有的企业都会单独的去设立一个税务部门，或招聘相应的税务专员，有些企业可能自身不是财务方面的专家，没有税法方面的知识。在应对税务稽查的时候，企业可以考虑向专业的税务师事务所去寻求支持。